Questão de Auditoria — Controle Interno — Quadrix 2024
Auditoria›Controle Interno
Código
qg349481
Banca
Quadrix
Órgão
CREFITO - 18ª Região (AC e RO)
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
A Instrução Normativa nº 3/2017, da Secretaria Federal de Controle Interno, aprovou o referencial técnico da atividade de auditoria interna governamental do Poder Executivo Federal. Com base nesse documento, sobre a abrangência da atividade de controle interno no âmbito da Administração Pública Federal, julgue os itens a seguir.I A estrutura de controles internos dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal deve contemplar as três linhas de defesa da gestão ou camadas, a qual deve comunicar, de maneira clara, as responsabilidades de todos os envolvidos, provendo uma atuação coordenada e eficiente, sem sobreposições ou lacunas.II A segunda linha de defesa é responsável por identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos, guiando o desenvolvimento e a implementação de políticas e procedimentos internos destinados a garantir que as atividades sejam realizadas de acordo com as metas e os objetivos da organização.III A terceira linha de defesa é representada pela atividade de auditoria interna governamental, que presta serviços de avaliação e de consultoria com base nos pressupostos de autonomia técnica e de objetividade.Assinale a alternativa correta.
ASomente o item I está certo.
BSomente os itens I e II estão certos.
CSomente os itens I e III estão certos.
DSomente os itens II e III estão certos.
ESomente o item III está certo.
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GabaritoC — Somente os itens I e III estão certos.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Modelo das Três Linhas de Defesa na Administração Pública Federal
Gabarito: letra C. A Instrução Normativa nº 3/2017, da Secretaria Federal de Controle Interno, adotou o modelo das três linhas de defesa para a gestão de riscos e controles internos. Nesse modelo, apenas os itens I e III estão corretos; o item II inverte as responsabilidades, atribuindo à segunda linha funções que são da primeira linha (gestão operacional).
O modelo, consagrado pelo Instituto dos Auditores Internos (IIA), organiza as camadas de controle da seguinte forma:
1ª linha (gestão operacional): responsável direta por identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos no dia a dia.
2ª linha (supervisão): funções de risco, compliance e controle interno; auxilia a gestão com políticas e monitoramento, mas não executa o controle operacional.
3ª linha (auditoria interna): avaliação e consultoria independentes, com autonomia técnica e objetividade.
Item
Descrição do Item
Correto?
Justificativa
I
A estrutura de controles internos deve contemplar as três linhas de defesa, com comunicação clara de responsabilidades, atuação coordenada e eficiente, sem sobreposições ou lacunas.
✅ Correto
O item descreve corretamente o modelo das três linhas de defesa adotado pela IN nº 3/2017.
II
A segunda linha de defesa é responsável por identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos, guiando o desenvolvimento e a implementação de políticas e procedimentos internos.
❌ Incorreto
A função de identificar, avaliar, controlar e mitigar riscos é da primeira linha (gestão operacional). A segunda linha atua na supervisão e monitoramento.
III
(Item não transcrito, mas pelo gabarito é correto) A terceira linha de defesa é a auditoria interna governamental, que presta serviços de avaliação e consultoria com autonomia técnica e objetividade.
✅ Correto
O item define corretamente o papel da terceira linha (auditoria interna) conforme o referencial técnico.
11ª linha: Gestão operacional
22ª linha: Supervisão (risco/compliance)
33ª linha: Auditoria interna
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que apenas o item I está certo. Porém, o item III também está correto, pois a terceira linha é de fato a auditoria interna governamental, que presta serviços de avaliação e consultoria com autonomia e objetividade. Logo, a alternativa A é insuficiente.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Sustenta que os itens I e II estão certos. O erro está no item II: a segunda linha de defesa não é a responsável direta por identificar, avaliar, controlar e mitigar riscos – essa função cabe à primeira linha (gestão operacional). A segunda linha atua na supervisão, no desenvolvimento de políticas e no monitoramento, mas não na execução do controle de riscos. Portanto, a alternativa B é falsa.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Apenas os itens I e III estão corretos. O item I descreve acertadamente a estrutura de controles internos com as três linhas, comunicação clara de responsabilidades e coordenação sem sobreposições ou lacunas. O item III define corretamente a terceira linha como a auditoria interna governamental, com serviços de avaliação e consultoria baseados em autonomia técnica e objetividade. Já o item II, como visto, é incorreto.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que os itens II e III estão certos. O item II é falso pela inversão de papéis mencionada. Assim, a alternativa D não pode ser a resposta.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Considera apenas o item III correto. O item I também está correto, pois a estrutura de controles internos deve contemplar as três linhas de defesa. Portanto, a alternativa E é incompleta.
NÃO CAIA NESSA!
A banca inverteu as atribuições da primeira e da segunda linha de defesa no item II. Muitos candidatos confundem o papel da segunda linha (supervisão) com o da primeira (execução). Lembre-se: a gestão operacional (1ª linha) é quem identifica, avalia e mitiga riscos; a segunda linha auxilia com políticas e monitoramento, mas não atua diretamente. Fique atento a essas trocas!