Questão de Auditoria — Tipos de auditoria — UNIVALI 2024

Auditoria de Conformidade

Gabarito: letra D. A técnica descrita – verificar se documentos e registros contábeis estão de acordo com as normas tributárias vigentes – é justamente o objeto da auditoria de conformidade (também chamada de auditoria de regularidade ou de compliance). Essa classificação é pacífica na doutrina de auditoria: enquanto a auditoria operacional foca em eficiência e eficácia, a de desempenho mede resultados, e a investigativa apura indícios de irregularidades, a auditoria de conformidade tem por finalidade precípua aferir a aderência dos atos e registros às leis, regulamentos e normas aplicáveis.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Auditoria de desempenho (ou de performance) avalia a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade dos programas e entidades. Não tem como foco principal a conformidade com normas tributárias.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Auditoria operacional (ou de gestão) examina a execução de processos e operações, visando à melhoria da gestão. Embora possa identificar não conformidades, seu objetivo central não é verificar o cumprimento de normas tributárias.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Auditoria investigativa destina-se a apurar fraudes, desvios ou atos ilícitos específicos, com técnicas próprias de investigação. Não se confunde com a verificação rotineira de conformidade documental.

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Auditoria de conformidade (compliance) é exatamente a técnica que verifica se os atos, documentos e registros estão em linha com as normas vigentes, sejam elas tributárias, contábeis ou regulatórias. É o tipo de auditoria que responde diretamente à descrição do enunciado.