Questão de Contabilidade Geral — Demonstração do Resultado do Exercício — FAU 2025
Contabilidade Geral›Demonstração do Resultado do Exercício
Código
qg452432
Banca
FAU
Órgão
Prefeitura de Capanema - PR
Ano
2025
Nível
Superior
Cargo
Analista Tributário da Receita Municipal
Suponha que uma pessoa jurídica tenha realizado a seguinte operação no mês de setembro de 2025:- Valor bruto dos serviços prestados no mês: R$ 300.000,00.- Valor do imposto a ser retido sobre a Nota Fiscal dos serviços prestados no mês: R$ 15.000,00.- Alíquota do imposto sobre os serviços prestados: 5%.Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da despesa com imposto no período e o valor líquido do imposto a pagar:
AR$ 0,00 e R$ 0,00.
BR$ 0,00 e R$ 15.000,00.
CR$ 15.000,00 e R$ 0,00.
DR$ 15.000,00 e R$ 15.000,00.
ER$ 15.000,00 e R$ 30.000,00.
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GabaritoC — R$ 15.000,00 e R$ 0,00.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Reconhecimento de imposto sobre serviços com retenção na fonte
Gabarito: letra C. A despesa com imposto é reconhecida integralmente no período (R$ 15.000,00), independentemente do pagamento; já o valor líquido a pagar é zero porque o imposto já foi retido pelo tomador do serviço (o cliente paga o tributo diretamente ao fisco, não havendo valor devido pelo prestador).
A banca testa o entendimento de que a despesa deve ser registrada pelo regime de competência, enquanto o passivo (imposto a pagar) é afetado pela retenção na fonte. Na prestação de serviços, o ISS (ou outro imposto similar) incidente sobre a receita bruta é reconhecido como dedução da receita ou como despesa (dependendo da apresentação, mas o conceito é o mesmo). Quando o tomador do serviço é obrigado a reter o imposto na fonte, o prestador não precisa recolhê-lo, pois o valor já é retido e recolhido pelo cliente. Assim, embora a despesa exista, o saldo a pagar é zerado.
1Reconhece despesa (competência)R$ 15.000,00
2Retenção pelo tomadorCliente paga ao fisco
3Valor líquido a pagarR$ 0,00
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que tanto a despesa quanto o valor a pagar são zero. A despesa não é zero, pois o imposto incide sobre a receita e deve ser reconhecido no resultado do período.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que a despesa é zero e o valor a pagar é R$ 15.000,00. A despesa não é zero, e o valor a pagar não é o valor integral, pois houve retenção.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A despesa com imposto é de R$ 15.000,00 (5% de R$ 300.000,00) e o valor líquido a pagar é R$ 0,00, já que o imposto foi retido na fonte. Essa é a alternativa correta.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Ambos os valores seriam R$ 15.000,00. O erro está no valor a pagar: com a retenção, o prestador não tem valor a recolher.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Valor a pagar de R$ 30.000,00 não tem fundamento. O imposto é de R$ 15.000,00 e, com a retenção, o valor a pagar é zero.
NÃO CAIA NESSA!
O candidato pode confundir o reconhecimento da despesa (que independe do pagamento) com o valor a pagar (que é influenciado pela retenção). Muitos erram ao pensar que, se o imposto é retido, não há despesa – mas a despesa é incorrida independentemente de quem efetua o recolhimento.