Durante o processo de conciliação bancária, uma empresa identificou que o saldo contábil de sua conta corrente é significativamente maior do que o saldo apresentado no extrato bancário. Qual das seguintes situações poderia ser a causa dessa discrepância?
ADepósitos em trânsito que ainda não foram processados pelo banco.
BCheques emitidos pela empresa que ainda não foram compensados.
CTaxas bancárias registradas em duplicidade na contabilidade da empresa.
DJuros recebidos de clientes não registrados na contabilidade da empresa.
EJuros sobre aplicações financeiras processados em duplicidade pelo banco.
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GabaritoA — Depósitos em trânsito que ainda não foram processados pelo banco.
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Conciliação Bancária
Gabarito: letra A. Depósitos em trânsito representam valores que a empresa já registrou como recebidos, mas que o banco ainda não processou, fazendo com que o saldo contábil fique maior que o extrato. As demais alternativas provocam o efeito inverso ou não justificam a diferença para maior.
A banca cobra o entendimento clássico das partidas de conciliação bancária. A chave é identificar o sentido da diferença: se o saldo contábil > saldo bancário, significa que a empresa reconheceu alguma entrada (ou deixou de reconhecer saída) antes do banco.
1Empresa registra entrada
2Banco ainda não processou
3Saldo contábil fica maior
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Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Depósitos em trânsito são aqueles já contabilizados pela empresa (débito no banco) mas ainda não creditados pelo banco no extrato. Portanto, o saldo contábil fica maior que o bancário até que o banco processe o depósito.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Cheques emitidos não compensados são cheques que a empresa já registrou como saída (crédito no banco), mas que ainda não foram apresentados ao banco para débito. Nesse caso, o saldo contábil fica menor que o bancário, pois a empresa já reduziu seu saldo, mas o banco ainda não.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Taxas bancárias registradas em duplicidade na contabilidade reduzem o saldo contábil indevidamente, fazendo-o ficar menor que o extrato. O erro é ter registrado duas vezes a mesma despesa, diminuindo o saldo contábil.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Juros recebidos de clientes não registrados significam que a empresa deixou de contabilizar uma receita, logo seu saldo contábil está menor que o bancário (o banco creditou, mas a empresa não lançou).
Alternativa E — ❌ Incorreta
Juros sobre aplicações processados em duplicidade pelo banco fazem o extrato bancário ficar maior do que o real; como a empresa não registrou a duplicidade, seu saldo contábil permanece menor que o do banco.
NÃO CAIA NESSA!
Para não confundir, lembre-se: Depósito = empresa já viu, banco ainda não → contábil maior. Cheque = empresa já pagou, banco ainda não debitou → contábil menor. Grave essa lógica e a conciliação fica simples.
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