Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — FUNDATEC 2025

Indicações de Não Conformidade com Leis e Regulamentos

Gabarito: letra B. A alternativa B aponta comissões ou taxas excessivas em relação ao usual ou aos serviços efetivamente recebidos – situação clássica de possível não conformidade (suborno, corrupção). As demais alternativas descrevem situações regulares ou mesmo positivas, que não configuram indícios de irregularidade.

A banca cobra o conhecimento dos exemplos de indicações de não conformidade listados nas normas de auditoria (NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis). O item A18 do Apêndice da norma traz exemplos como pagamentos por serviços não especificados e comissões excessivas.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que pagamentos por serviços corretamente especificados ou empréstimos a partes relacionadas seriam indícios. Na verdade, a não conformidade é indicada por pagamentos não especificados ou sem documentação adequada. A palavra “corretamente” inverte o sentido, transformando a situação em algo normal.

Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Comissões de venda ou taxas de agenciamento excessivas em relação ao praticado pela entidade ou ao valor de mercado são um forte indicador de possível não conformidade, como suborno ou propina. Está em linha com os exemplos do item A18 da NBC TA 250.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Comentários positivos na mídia não são, por si só, indício de não conformidade. Podem até decorrer de boas práticas, mas não figuram entre as situações que o auditor deve considerar como alerta.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Transações autorizadas e adequadamente registradas representam o esperado de uma operação regular. Não há qualquer elemento que sugira infração a leis ou regulamentos.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Pagamentos com a devida documentação de titularidade indicam regularidade documental, exatamente o oposto de um indício de não conformidade.

Gabarito: letra B.