Questão de Contabilidade Geral — Legislação Tributária na Contabilidade Geral — FUNDATEC 2025
Contabilidade Geral›Legislação Tributária na Contabilidade Geral
Código
qg483985
Banca
FUNDATEC
Órgão
UFRGS
Ano
2025
Nível
Superior
Cargo
Contador
A empresa Águia Forte, do ramo de comércio atacadista, sujeita ao regime não cumulativo, registrou em fevereiro de 2025 uma Receita Bruta de R$ 10.000.000,00, bem como aquisições de insumos no valor de R$ 4.500.000,00, com direito a crédito integral. Considerando a legislação aplicável, qual foi o valor líquido devido de PIS/COFINS no período?
AR$ 507.000,00.
BR$ 508.750,00.
CR$ 518.750,00.
DR$ 525.000,00.
ER$ 532.000,00.
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GabaritoB — R$ 508.750,00.
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Cálculo de PIS/COFINS no Regime Não Cumulativo
Gabarito: letra B (R$ 508.750,00). No regime não cumulativo, as contribuições ao PIS e à COFINS são calculadas à alíquota de 1,65% e 7,6%, respectivamente, sobre a receita bruta, permitindo a dedução de créditos sobre aquisições de insumos, também às mesmas alíquotas. Subtraindo os créditos dos débitos, obtém-se o valor líquido a recolher.
A banca testa a aplicação direta das alíquotas e do direito de crédito, sem outras complexidades (como ICMS ou IPI). O cálculo segue os exemplos clássicos: débito sobre a receita bruta e crédito sobre as aquisições, ambos à taxa combinada de 9,25%.
Valor líquido: R$ 925.000,00 – R$ 416.250,00 = R$ 508.750,00.
1Débito: 9,25% × Receita Bruta
2Crédito: 9,25% × Aquisições
3Líquido = Débito − Crédito
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Alternativa A — ❌ Incorreta
O valor de R$ 507.000,00 não corresponde ao cálculo correto. Possivelmente decorre de arredondamento incorreto ou erro na apuração dos créditos.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Reflete exatamente o resultado do cálculo: R$ 508.750,00.
Alternativa C — ❌ Incorreta
R$ 518.750,00 é R$ 10.000,00 a mais que o correto. Pode ter sido obtido omitindo parte do crédito (por exemplo, creditando apenas 9,00% sobre os insumos) ou utilizando base de cálculo divergente.
Alternativa D — ❌ Incorreta
R$ 525.000,00 corresponde a 9,25% × R$ 10.000.000,00 menos um crédito insuficiente (ex.: 9,25% × R$ 4.000.000,00 = R$ 370.000,00, resultando em R$ 555.000,00 — não bate). Erro na aplicação dos percentuais.
Alternativa E — ❌ Incorreta
R$ 532.000,00 é o valor mais distante. Provavelmente ignora os créditos por completo (apenas débito de R$ 925.000,00), ou utiliza alíquotas incorretas.
MNEMÔNICO
PLAR
PPrevisãoLLançamentoAArrecadaçãoRRecolhimento
Estágios da Receita Pública (Contabilidade Pública / AFO)