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Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — UNIVALI 2025

AuditoriaDocumentos e Relatórios
Código
qg625029
Banca
UNIVALI
Órgão
Prefeitura de Luiz Alves - SC
Ano
2025
Nível
Superior
Cargo
Assistente de Controle Interno - Edital nº 12
Um auditor interno, após concluir uma série de entrevistas, testes documentais e análises de dados na auditoria do processo de almoxarifado de um hospital municipal, inicia a fase de organização de seus papéis de trabalho. Ele possui cópias de notas fiscais, planilhas com testes de amostragem, anotações das entrevistas com os funcionários e os resultados dos cruzamentos de dados que identificaram divergências de estoque. O supervisor da auditoria reforça que a qualidade e a organização desses documentos são vitais, pois eles constituem o elo entre o trabalho de campo e o relatório final, além de serem a prova material da auditoria realizada. Nesse contexto, qual é a finalidade principal da documentação ou dos papéis de trabalho em uma auditoria?
  1. AConstituir a minuta do relatório de auditoria que será, em sua totalidade, submetida ao gestor da área auditada para que ele possa revisar, corrigir, vetar ou aprovar os apontamentos e as conclusões do auditor antes da emissão da versão final do documento.
  2. BServir como um arquivo central de todos os documentos originais da entidade auditada, que devem ser retirados de seus locais de origem e mantidos sob a guarda da equipe de auditoria até a conclusão dos trabalhos para evitar qualquer tipo de alteração ou extravio por parte dos gestores.
  3. CFuncionar como um diário pessoal do auditor, no qual ele pode registrar suas impressões subjetivas, opiniões e percepções sobre os funcionários e gestores da área auditada, para subsidiar futuras avaliações de desempenho da equipe do órgão auditado.
  4. DRegistrar as evidências do trabalho realizado, de modo a fornecer um registro suficiente e apropriado da base para o relatório do auditor e comprovar que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoD — Registrar as evidências do trabalho realizado, de modo a fornecer um registro suficiente e apropriado da base para o relatório do auditor e comprovar que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Gabarito: alternativa D. A finalidade principal dos papéis de trabalho é registrar as evidências obtidas e os procedimentos executados, de modo a fornecer base suficiente e apropriada para o relatório do auditor e comprovar que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas aplicáveis. É o que estabelece a NBC TA 230 (Documentação de Auditoria).

A banca testa o conhecimento do conceito central dos papéis de trabalho, conforme as normas de auditoria. As alternativas incorretas desviam-se dessa finalidade, atribuindo funções que não lhes são próprias.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Os papéis de trabalho não constituem a minuta do relatório de auditoria submetida à aprovação do gestor. A minuta é um documento preliminar do relatório, mas não faz parte da documentação de auditoria propriamente dita. Além disso, o gestor não "aprova" os papéis de trabalho; ele pode discutir os achados, mas a documentação é de responsabilidade do auditor.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Os papéis de trabalho não servem como arquivo central de documentos originais da entidade. Os documentos originais permanecem na entidade; a auditoria obtém cópias ou registros. A função dos papéis de trabalho é documentar as evidências, não substituir os arquivos da auditada.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Os papéis de trabalho não são um diário pessoal do auditor para impressões subjetivas. A documentação deve ser objetiva, baseada em evidências e procedimentos de auditoria, e não em opiniões sobre funcionários ou gestores.

Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Esta alternativa descreve exatamente a finalidade principal: "registrar as evidências do trabalho realizado, de modo a fornecer um registro suficiente e apropriado da base para o relatório do auditor e comprovar que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas técnicas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis." A NBC TA 230 determina que a documentação de auditoria deve fornecer registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório e evidências de que a auditoria foi executada conforme as normas.

SE LIGUE NESSA!

Embora o texto literal da NBC TA 230 não esteja transcrito no contexto, o conteúdo de apoio (C1) confirma que a documentação de auditoria tem como objetivo "registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor" e "evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis".

NÃO CAIA NESSA!

As alternativas A, B e C trocam a finalidade correta por outras que parecem plausíveis, mas não são o objetivo principal dos papéis de trabalho. Lembre-se: a documentação é o elo entre o trabalho de campo e o relatório, servindo como prova material da auditoria.

Gabarito: alternativa D.

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