Questão de Contabilidade Geral — Legislação Tributária na Contabilidade Geral — FAU 2026
Contabilidade Geral›Legislação Tributária na Contabilidade Geral
Código
qg672138
Banca
FAU
Órgão
Prefeitura de Verê - PR
Ano
2026
Nível
Superior
Cargo
Fiscal de Tributos
Considere as seguintes operações realizadas por uma Empresa Prestadora de serviços:- Receita bruta com prestação de serviços: R$ 300.000,00.- Alíquota do ISSQN para este serviço: 4%.- Saldo de ISSQN a compensar de meses anteriores: R$ 2.000,00.- ISSQN retido sobre a prestação de serviços no mês: R$ 1.000,00.Com base nos dados acima, é CORRETO afirmar que a despesa com ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) no período foi de:
AR$ 13.000,00.
BR$ 12.000,00.
CR$ 11.000,00.
DR$ 10.000,00.
ER$ 9.000,00.
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GabaritoB — R$ 12.000,00.
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Despesa com ISSQN – Apuração pelo regime de competência
Gabarito: letra B. A despesa com ISSQN é reconhecida integralmente no período, independentemente de retenções ou compensações, com base na receita bruta e na alíquota vigente. Cálculo: R$ 300.000,00 × 4% = R$ 12.000,00.
A questão testa o regime de competência: a despesa tributária é incorrida no momento da prestação do serviço, e não no pagamento. O saldo a compensar e a retenção na fonte são mecanismos de liquidação do tributo, não reduzem o valor da despesa reconhecida.
1Receita bruta × alíquota
2Despesa = R$ 12.000R$ 300.000 × 4%
3Ignorar retenção e compensação
4Despesa reconhecida no período
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Alternativa A — ❌ Incorreta
R$ 13.000,00. Esse valor não corresponde a nenhuma combinação lógica: se fosse R$ 12.000,00 + R$ 1.000,00 (retenção) estaria errado, pois a retenção não aumenta a despesa.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
R$ 12.000,00. É exatamente o produto da receita bruta pela alíquota (R$ 300.000,00 × 4%). Nada além disso.
Alternativa C — ❌ Incorreta
R$ 11.000,00. Esse valor resultaria de R$ 12.000,00 menos R$ 1.000,00 (retenção), o que é incorreto: a retenção é uma antecipação de pagamento, não uma redução da despesa.
Alternativa D — ❌ Incorreta
R$ 10.000,00. Valor obtido ao subtrair R$ 2.000,00 (saldo a compensar) de R$ 12.000,00. A compensação reduz o pagamento, mas a despesa continua sendo a mesma.
Alternativa E — ❌ Incorreta
R$ 9.000,00. Seria R$ 12.000,00 menos R$ 2.000,00 (compensação) e menos R$ 1.000,00 (retenção). Todos esses descontos são meramente financeiros.
PEGA ESSA DICA!
Em questões de apuração de tributos sobre a receita, distinga sempre o conceito de despesa (regime de competência) do de pagamento (regime de caixa). A despesa nasce no momento da prestação do serviço, independentemente de retenção ou compensação. Para calcular, multiplique a base de cálculo pela alíquota e ignore quaisquer valores já pagos ou a recuperar.
MNEMÔNICO
FELP
FFixaçãoEEmpenhoLLiquidaçãoPPagamento
Estágios da Despesa Pública (Contabilidade Pública / AFO)