Questão de Contabilidade Geral — Legislação de Contabilidade — INAZ do Pará 2026
Contabilidade GeralLegislação de Contabilidade
- Código
- qg723513
- Banca
- INAZ do Pará
- Órgão
- Prefeitura de Mazagão - AP
- Ano
- 2026
- Nível
- Superior
- Cargo
- Contador
Na contabilização de tributos correntes sobre o lucro, deve-se distinguir (i) o encargo do período (IRPJ e CSLL correntes) e (ii) as antecipações/retenções realizadas ao longo do período (por exemplo, pagamentos por estimativa de IRPJ/CSLL e, quando aplicável, IRRF incidente sobre bases tributáveis vinculadas ao IRPJ).Para fins desta questão, considere que antecipações/retenções de tributos sobre o lucro são reconhecidas como direito no ativo (“tributos a compensar/recuperar”) até sua compensação com o tributo apurado, e que não se admite tratá-las como “redução da despesa” por mera apresentação líquida no resultado.Analise as alternativas a seguir e aponte a que está CORRETA sobre o tratamento contábil de IRPJ e CSLL correntes e de suas antecipações/retenções.
- AO IRPJ e a CSLL correntes são reconhecidos exclusivamente no patrimônio líquido, por decorrerem do resultado do exercício; as antecipações/retenções são reconhecidas como despesa do período até a apuração final.
- BO IRPJ e a CSLL correntes são reconhecidos como despesa do período; as antecipações/retenções são reconhecidas como dedução de receita no resultado para refletir o encargo líquido do período.
- CO IRPJ e a CSLL correntes são reconhecidos como despesa do período e como obrigação no passivo pelo montante devido; as antecipações/retenções são reconhecidas como ativo (tributos a compensar/recuperar) e são compensadas com o passivo na apuração, permanecendo no ativo quando excederem o tributo devido.
- DO IRPJ e a CSLL correntes são reconhecidos como despesa do período e como obrigação no passivo; as antecipações/retenções são reconhecidas como redução da despesa tributária corrente e, quando excedentes, são baixadas contra o resultado do período.
- EO IRPJ e a CSLL correntes são reconhecidos como despesa do período e como obrigação no passivo; as antecipações/retenções são registradas apenas em contas de compensação, sem reconhecimento no ativo ou efeito patrimonial até a compensação.