Questão de Contabilidade Geral — Procedimentos Específicos — CFC 2007
Contabilidade GeralProcedimentos Específicos
- Código
- qg783318
- Banca
- CFC
- Órgão
- CFC
- Ano
- 2007
- Nível
- Superior
- Cargo
- Auditor Independente - BCB - 2º Exame
A COAF definiu as etapas básicas do processo de lavagem de dinheiro como: (i) colocação do dinheiro no sistema econômico; (ii) ocultação da origem do dinheiro por meio de movimentação e simulações e (iii) integração formal dos ativos ao sistema econômico por meio de investimentos em empreendimentos “legais” que facilitem suas atividades. Para evitar tais movimentações criminosas, a Circular BCB nº 2.852, em razão da Lei nº 9.613/98, estabeleceu que as instituições financeiras estão obrigadas, sob pena de sanções, de manter os procedimentos que seguem, exceto:
- Aatualizadas informações cadastrais dos respectivos clientes.
- Bcontroles e registros internos consolidados que permitam verificar a identificação do cliente e a compatibilidade entre as correspondentes movimentações de recursos, atividade econômica e capacidade financeira.
- Cregistro de operações envolvendo moeda nacional ou estrangeira, títulos e valores mobiliários, metais ou qualquer ativo passível de ser convertido em dinheiro.
- Dregistro de operações ativas envolvendo o investimento em participações societárias próprias, cujo percentual de participação as torne relevantes.