Questão de Contabilidade Geral — Procedimentos Específicos — CFC 2012
Contabilidade GeralProcedimentos Específicos
- Código
- qg860730
- Banca
- CFC
- Órgão
- CFC
- Ano
- 2012
- Nível
- Superior
- Cargo
- Auditor Independente - BCB
A posição de 100.000 Letras do Tesouro Nacional foi comprada pelo Banco GHI em 1º de março de 2012, pelo PU (Preço Unitário) de R$934,36. Esses títulos foram mantidos em carteira até o dia 30 de março de 2012, quando, por necessidade de liberar empréstimo concedido a cliente, os referidos títulos foram vendidos para o Banco JKL por um PU de R$943,11. O Banco GHI tinha previsto a liberação de empréstimo a cliente, que acabou frustrada por outras circunstâncias, ficando então previsto essa liberação para o dia 1º de abril de 2012.Dessa forma, o Banco GHI, em 31 de março, necessitando remunerar o recurso de Tesouraria que ficou livre, financiou a posição de papéis do Banco JKL, na mesma posição de papéis antes vendidos àquele Banco, com compromisso de revenda acertado para o dia 1º de abril, combinado com compromisso de recompra firmado pelo Banco JKL, a uma taxa de 0,05% (cinco décimos por cento) no período. Indique a opção que apresenta os saldos das contas patrimoniais e de resultados decorrentes das operações com esses títulos que constam no balancete de 31 de março de 2012 do Banco GHI.
- AR$94.311.000,00 em TVMs e IFDs – Títulos de Renda Fixa Vinculados a Recompras – LTNs no Ativo e igual valor em Obrigações por Operações Compromissadas – Recompras a Liquidar – Carteira Própria – LTNs no Passivo e R$922.160,00 em Rendas de Títulos de Renda Fixa.
- BR$93.358.160,00 TVMs e IFDs – Títulos de Renda Fixa – LTNs no Ativo e igual valor em Obrigações por Operações Compromissadas – Recompras a Liquidar – Carteira Própria – LTNs no Passivo e R$0,00 em contas de resultados.
- CR$94.311.000,00 em TVMs e IFDs – Revendas a Liquidar – Posição Bancada – LTNs e R$875.000,00 em Rendas de Títulos de Renda Fixa.
- DR$93.358.160,00 em TVMs e IFDs – Títulos de Renda Fixa – LTNs e R$911.300.000,00 em Rendas de Títulos de Renda Fixa.