Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — CFC 2016
AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
- Código
- qq160868
- Banca
- CFC
- Órgão
- CFC
- Ano
- 2016
- Nível
- Superior
- Cargo
- Auditor Independente - BCB
A posição de 250.000 Letras do Tesouro Nacional detidas pelo Banco XYZ, em 30 de dezembro de 20X5, registrada na respectiva conta do ativo ao PU de R$935,27, foi no mesmo dia baixada por venda para outra instituição financeira pelo mesmo valor, com compromisso de recompra por um PU de R$936,01 com prazo estabelecido para o dia 2 de janeiro de 20X6, tudo devidamente registrado no sistema Selic e contabilizado em contas de compensação ativas e passivas, relativas aos valores dos direitos e compromissos decorrentes, bem como apropriando em conta da despesa o valor de R$185.000,00.
- AConta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.Procedimentos de Auditoria: reexecução e observação.Ajustes recomendados: valor R$233.817.500,00 debitado em TVMs e IFDs – Títulos de Renda Fixa Vinculados a Recompras – LTNs no Ativo e creditado em Obrigações por Operações Compromissadas – Recompras a Liquidar – Carteira Própria – LTNs no Passivo. Mais o crédito R$185.000,00 em Rendas de Títulos de Renda Fixa.
- BConta ou área da demonstração contábil auditada: operações compromissadas.Procedimentos de Auditoria: confirmação externa, inspeção e recálculo.Ajustes recomendados: débito em subtítulo de uso interno da conta adequada do passivo, da parcela de despesa a apropriar, pelo valor que fora considerado despesa, para contrapartida em crédito na respectiva conta de despesa anteriormente debitada (estorno).
- CConta ou área da demonstração contábil auditada: operações compromissadas.Procedimentos de Auditoria: observação.Ajustes recomentados: nenhum.
- DConta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.Procedimentos de Auditoria: recálculo e observação.Ajustes recomendados: débito em adequada conta de resultados.