Questão de Contabilidade Geral — Balanço Patrimonial — CFC 2017
Contabilidade GeralBalanço Patrimonial
- Código
- qq244056
- Banca
- CFC
- Órgão
- CFC
- Ano
- 2017
- Nível
- Superior
- Cargo
- Bacharel em Ciências Contábeis - 1º Exame
Uma Sociedade Empresária que apura seu tributo sobre o lucro com base no resultado contábil reconheceu despesa com depreciação de um veículo por R$20.000,00, no período, o que repercutiu em seu Balanço Patrimonial da seguinte forma:
A autoridade fiscal dessa jurisdição, todavia, somente autoriza a dedução a título de depreciação, para fins de apuração de tributos, de apenas R$10.000,00 nesse mesmo período. O valor restante poderá ser deduzido em períodos futuros.Há segurança de existência de débitos fiscais suficientes que permitirão o aproveitamento futuro desse crédito.Para esse caso hipotético, deve-se considerar, excepcionalmente, que o Imposto de Renda, à alíquota de 25%, sem adicional, seja o único tributo incidente sobre o lucro.Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a NBC TG 32 (R3) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO, é CORRETO afirmar que essa diferença irá gerar:
A autoridade fiscal dessa jurisdição, todavia, somente autoriza a dedução a título de depreciação, para fins de apuração de tributos, de apenas R$10.000,00 nesse mesmo período. O valor restante poderá ser deduzido em períodos futuros.Há segurança de existência de débitos fiscais suficientes que permitirão o aproveitamento futuro desse crédito.Para esse caso hipotético, deve-se considerar, excepcionalmente, que o Imposto de Renda, à alíquota de 25%, sem adicional, seja o único tributo incidente sobre o lucro.Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a NBC TG 32 (R3) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO, é CORRETO afirmar que essa diferença irá gerar:- Aum ativo fiscal diferido de R$2.500,00.
- Bum passivo fiscal diferido de R$2.500,00.
- Cum ativo fiscal diferido de R$45.000,00.
- Dum passivo fiscal diferido de R$45.000,00.