Questão de Contabilidade Geral — Procedimentos Específicos — CFC 2017
Contabilidade GeralProcedimentos Específicos
- Código
- qq244223
- Banca
- CFC
- Órgão
- CFC
- Ano
- 2017
- Nível
- Superior
- Cargo
- Auditor Independente - SUSEP
A Seguradora ABC constituída em 20X1 vem apresentando prejuízos sucessivos decorrentes de sua atividade operacional e sem previsão de recuperação destes no curto prazo.Conforme confirmado nos livros fiscais (e-LALUR e e-LACS – ECF), o montante de prejuízos fiscais, bases de cálculo negativos e de ativos fiscais diferidos, não reconhecidos na contabilidade foram os seguintes:Prejuízos fiscais e bases de cálculo Ativos fiscais diferidos nãonegativas reconhecidos na contabilidadeExercícios Prejuízos Fiscais Bases de cálculo IRPJ CSLL- IRPJ negativas - CSLL 15% 9%20X2 72.000 72.000 10.800 6.48020X3 50.000 50.000 7.500 4.50020X4 65.000 65.000 9.750 5.85020X5 75.000 75.000 11.250 6.750TOTAL 262.000 262.000 39.300 23.580Para reverter esta situação deficitária, a administração da Seguradora contratou uma consultoria para reestruturar seus negócios. Surpreendentemente, suas receitas deslancharam no ano 20X6 e apurou lucros tributáveis em montante capaz de absorver a totalidade dos prejuízos fiscais e bases de cálculo negativas dos exercícios anteriores. Considerando o enunciado acima, avalie e julgue os procedimentos contábeis descritos como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.I. Deveria apresentar os valores a compensar relativos a exercícios de X1 a X5 em nota explicativa às demonstrações contábeis, considerando a possibilidade de compensação desses créditos tributários, em exercícios futuros.II. Os montantes dos créditos tributários consignados na nota explicativa, como sendo a melhor estimativa de possível compensação futura, foram corretamente calculados pelas alíquotas de 15% para o IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jurídica) e 9% para a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).III. No exercício de 20X6, a Seguradora ABC deverá reconhecer os valores a compensar no montante de R$39.300,00 – IRPJ e R$23.580,00 – CSLL, como ajuste de exercícios anteriores, e o diferencial de alíquota (adicional do IRPJ – 10%) no montante de R$26.200,00 no resultado do exercício como mudança de estimativa contábil.IV. No exercício de 20X6 deverá reconhecer o montante de R$65.500,00 – IRPJ a compensar e R$23.580,00 – CSLL a compensar no resultado do exercício, considerando mudança de estimativa contábil.V. Deverá considerar o montante dos valores a compensar como redução do valor dos tributos devidos no exercício de 20X6 – reconhecendo a provisão do IRPJ e CSLL do exercício, pelo valor líquido.A sequência CORRETA é:
- AV, V, V, F, F.
- BV, V, F, V, F.
- CV, V, F, F, V.
- DV, F, F, V, F.