Questão de Auditoria — Controle Interno — Instituto Excelência 2017
Auditoria›Controle Interno
Código
qq289480
Banca
Instituto Excelência
Órgão
Câmara de Irineópolis - SC
Ano
2017
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
É possível dizer que a estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento. Sobre essa estrutura, assinale a alternativa CORRETA:
AO ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
BProcedimento de controle é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil.
CMonitoramento compreende o acompanhamento das atividades realizadas no ambiente de trabalho e se estão adequadas ao planejamento.
DNenhuma das alternativas.
ETodas as alternativas
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GabaritoA — O ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
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Estrutura de Controle Interno
Gabarito: letra A. A única assertiva correta é a que descreve o ambiente de controle como o grau de comprometimento da administração com o controle interno, em todos os níveis. O ambiente de controle é a base de todo o sistema, refletindo a cultura organizacional e a atitude da direção. As alternativas B e C trocam os conceitos de procedimento de controle e monitoramento por definições de outros componentes.
A questão cobra o conhecimento dos cinco componentes da estrutura de controle interno, conforme o COSO e a NBC T 16.8: ambiente de controle, mapeamento e avaliação de riscos, procedimentos de controle, informação e comunicação, e monitoramento.
Componente
Descrição Correta (Conforme COSO/NBC T 16.8)
Descrição Incorreta (Presente nas Alternativas)
Ambiente de Controle
Conjunto de normas, processos e estruturas que demonstram o grau de comprometimento da administração com a qualidade do controle interno (Alternativa A ✅).
—
Procedimentos de Controle
Políticas e ações (autorizações, segregação de funções) que garantem o cumprimento das diretrizes.
Identificação de eventos que afetam a qualidade da informação contábil (Alternativa B ❌ — confunde com Avaliação de Riscos).
Monitoramento
Avaliação contínua/periódica da qualidade do desempenho do sistema de controle interno.
Acompanhamento das atividades no ambiente de trabalho para verificar adequação ao planejamento (Alternativa C ❌ — definição genérica de supervisão operacional).
Controle interno (COSO/NBC T 16.8): Ambiente de controle (Comprometimento da administração, Cultura organizacional); Avaliação de riscos (Identificação de eventos, Impacto na informação contábil); Procedimentos de controle (Políticas e ações, Autorizações, segregação, conciliações); Informação e comunicação; Monitoramento (Avaliação contínua/periódica, Qualidade do desempenho)
Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O ambiente de controle representa o conjunto de normas, processos e estruturas que fornecem a base para a condução do controle interno em toda a organização. Ele evidencia o comprometimento da alta administração e dos demais níveis com a integridade, os valores éticos e a competência profissional. A descrição da alternativa está alinhada com esse conceito.
Alternativa B — ❌ Incorreta
A alternativa confunde "procedimentos de controle" com "avaliação de riscos". A identificação de eventos ou condições que podem afetar a qualidade da informação contábil é parte do processo de avaliação de riscos, não dos procedimentos de controle. Procedimentos de controle são as políticas e ações (como autorizações, segregação de funções, conciliações) que ajudam a garantir que as diretrizes da administração sejam cumpridas.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Monitoramento, no contexto de controle interno, é a avaliação contínua ou periódica da qualidade do desempenho do sistema de controle interno ao longo do tempo, incluindo a verificação se os controles estão operando conforme planejado e se são modificados conforme necessário. A definição dada ("acompanhamento das atividades realizadas no ambiente de trabalho e se estão adequadas ao planejamento") é genérica e não captura a essência do monitoramento como componente do controle interno, aproximando-se mais de supervisão operacional.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Como a alternativa A está correta, a opção "nenhuma das alternativas" não procede.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Como as alternativas B e C estão incorretas, a opção "todas as alternativas" também está errada.