Auditoria · UFPR · 2018 | Questão sqc-qq407013

AuditoriaProcesso de Auditoria

Código: qq407013
Banca: UFPR
Órgão: UFPR
Ano: 2018
Nível: Superior

Cargo: Auditor

O planejamento dos trabalhos de auditoria prevê a definição do escopo e a seleção de amostras nos testes de auditoria, tendo em vista a impossibilidade de serem verificadas todas as transações e informações geradas pela empresa auditada. Em relação à importância e definição do escopo, é correto afirmar:

AO escopo é definido como sendo a população total daquilo que se quer examinar, do ponto de vista da auditoria.
BO escopo é definido como sendo o erro material aceito em termos amostrais, quando da realização dos testes de auditoria.
CA definição do escopo durante o planejamento dos exames a serem efetuados durante todas as fases da auditoria é fundamental para delimitar a sua base opinativa e que não crie expectativas indevidas junto ao cliente.
DA definição de escopo está diretamente relacionada ao processo de escolha das áreas-chave a serem avaliadas na etapa de auditoria dos controles internos. Ou seja, existe escopo de auditoria previsto apenas para as áreas-chave determinadas pela equipe de auditoria para serem analisadas.
EO escopo de auditoria é definido pelo cliente e explicitado no contrato firmado entre este e a firma de auditoria, com vistas a evitar que o cliente possa ser surpreendido quando da apresentação da opinião do auditor, através do relatório de asseguração.

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GabaritoC — A definição do escopo durante o planejamento dos exames a serem efetuados durante todas as fases da auditoria é fundamental para delimitar a sua base opinativa e que não crie expectativas indevidas junto ao cliente.

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Definição de Escopo na Auditoria

Gabarito: letra C. O escopo da auditoria delimita o universo a ser examinado e a profundidade dos procedimentos, sendo essencial para definir a base da opinião do auditor e evitar expectativas indevidas do cliente. As demais alternativas confundem escopo com outros conceitos, como população, materialidade, restrição a áreas-chave ou definição pelo cliente.

A banca testa o entendimento correto de que o escopo é o "raio" do trabalho de auditoria — o que será examinado, com que profundidade e quais limitações. Ele não se confunde com a população total, com o erro tolerável (materialidade) nem com uma escolha do cliente. É definido pelo auditor com base nos riscos e objetivos.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que o escopo é a população total a ser examinada. Na verdade, a população é o conjunto completo de dados sobre o qual se deseja concluir (NBC TA 530), enquanto o escopo é a delimitação do trabalho — o que será efetivamente verificado, podendo incluir amostras. Escopo não é sinônimo de população.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Define escopo como o erro material aceito em termos amostrais. Isso é o conceito de materialidade ou distorção tolerável, não de escopo. O escopo envolve a abrangência e profundidade, não o limite de erro aceito.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

A definição do escopo no planejamento é fundamental para delimitar a base da opinião do auditor (o que será coberto pelo parecer) e evitar que o cliente espere conclusões sobre áreas não examinadas. Isso está alinhado com as normas de auditoria (NBC TA 300), que exigem que o escopo seja suficiente para satisfazer os objetivos do trabalho.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Restringe o escopo apenas às áreas-chave e aos controles internos. O escopo pode abranger toda a auditoria, incluindo testes substantivos, procedimentos analíticos, etc. Não se limita a "áreas-chave" nem à etapa de controles internos.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Afirma que o escopo é definido pelo cliente. Na verdade, o escopo é definido pelo auditor (com base em sua avaliação de riscos e objetivos), embora possa ser discutido com o cliente. O contrato descreve o escopo, mas a definição técnica é responsabilidade do auditor.

NÃO CAIA NESSA!

A banca troca o conceito de escopo por termos próximos — população (A) e materialidade (B). Lembre-se: escopo = "o quê" e "até onde" da auditoria; população = conjunto total de dados; materialidade = valor de erro relevante. Fique atento para não confundir.

Gabarito: letra C.

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