Questão de Auditoria — Auditoria Independente (Externa) — FUNDATEC 2019
Auditoria›Auditoria Independente (Externa)
Código
qq466442
Banca
FUNDATEC
Órgão
Prefeitura de Gramado - RS
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor Tributário
A análise dos riscos da Auditoria Interna está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, deve ser levado em conta:I. A análise dos riscos da Auditoria Interna que deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos.II. A pretensão da Administração em adotar ou não as providências a serem recomendadas.III. A análise da solvência financeira da entidade auditada.Quais estão corretas?
AApenas I.
BApenas II.
CApenas III.
DApenas I e II.
EApenas I e III.
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GabaritoA — Apenas I.
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Análise dos riscos da Auditoria Interna
Gabarito: A (apenas I). A análise dos riscos da auditoria interna é realizada na fase de planejamento e considera fatores que podem comprometer o alcance dos objetivos do trabalho. A pretensão da Administração em adotar recomendações (item II) é uma consequência do trabalho, não um risco inerente à auditoria. A solvência financeira (item III) é um risco do negócio, não um risco da auditoria interna.
Item
Correto?
Justificativa
I – Análise dos riscos da Auditoria Interna na fase de planejamento
✅ Sim
A análise de riscos é parte essencial do planejamento, conforme normas do IIA, orientando procedimentos e alocação de recursos.
II – Pretensão da Administração em adotar recomendações
❌ Não
Refere-se à eficácia dos resultados, não a um risco que impeça a realização satisfatória do trabalho de auditoria em si.
III – Análise da solvência financeira da entidade auditada
❌ Não
É um risco do negócio (continuidade operacional), não um risco típico da auditoria interna, cujo foco são processos, controles e governança.
Riscos da Auditoria Interna
1No planejamento
Análise de riscos essencial
Limitações de acesso
Complexidade das operações
Qualidade dos controles internos
2Não são riscos da auditoria
Pretensão da Administração (item II)
Solvência financeira (item III)
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Item I — ✅ Correto
A análise de riscos é parte essencial do planejamento da auditoria. As normas internacionais de auditoria interna (IIA) determinam que o auditor interno deve identificar e avaliar os riscos que possam afetar o alcance, o tempo e a execução dos trabalhos. Essa avaliação orienta a definição dos procedimentos e a alocação de recursos.
Item II — ❌ Incorreto
A disposição da administração em acatar recomendações é relevante para a eficácia da auditoria (impacto dos resultados), mas não constitui um risco que impeça a realização satisfatória do trabalho de auditoria em si. Riscos de auditoria referem-se a fatores como limitações de acesso, complexidade das operações, qualidade dos controles internos, entre outros. A atitude da administração é um elemento do ambiente de controle, mas não é considerada um risco direto para o alcance do objetivo do trabalho.
Item III — ❌ Incorreto
A análise da solvência financeira da entidade auditada é um aspecto da avaliação de riscos do negócio, importante para o planejamento da auditoria externa (risco de continuidade operacional) ou para auditoria de demonstrações financeiras. Para a auditoria interna, cujo foco é a avaliação de processos, controles e governança, a solvência financeira não é um risco típico que comprometa o alcance do objetivo do trabalho. Exceto em auditorias específicas (ex.: análise de riscos de crédito), esse fator não integra a análise de riscos da própria atividade de auditoria.
PEGA ESSA DICA!
Diferencie os riscos da entidade auditada (riscos de negócio) dos riscos da auditoria (riscos de não atingir os objetivos do trabalho). A análise de riscos da auditoria interna foca em obstáculos ao trabalho de campo: disponibilidade de informações, cooperação dos auditados, complexidade das transações, adequação dos sistemas, etc. Itens como "intenção da administração" e "solvência" são secundários ou pertinentes a outros tipos de auditoria.