Questão de Auditoria — Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FUNDATEC 2019
Auditoria›Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq467714
Banca
FUNDATEC
Órgão
Prefeitura de Porto Alegre - RS
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal da Receita Municipal
Em relação ao que estabelece a NBC TA 330 (R1) a respeito dos Procedimentos de Auditoria, analise as assertivas a seguir:I. Os Procedimentos Substantivos incluem: testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações) e procedimentos analíticos substantivos.II. Procedimento Substantivo é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.III. Teste de Controle é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.Quais estão corretas?
AApenas I.
BApenas II.
CApenas III.
DApenas I e II.
EI, II e III.
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GabaritoA — Apenas I.
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NBC TA 330 (R1) – Procedimentos de Auditoria
Gabarito: letra A – apenas a assertiva I está correta, conforme as definições da norma de auditoria.
A banca cobra a distinção entre Procedimento Substantivo e Teste de Controle. A NBC TA 330 (R1) define:
Procedimento Substantivo: planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações; inclui testes de detalhes (de classes de transações, saldos de contas e divulgações) e procedimentos analíticos substantivos.
Teste de Controle: planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
Item
Definição na NBC TA 330 (R1)
Finalidade
Exemplos/Componentes
Correto?
I
Procedimento Substantivo
Detectar distorções relevantes no nível de afirmações
Testes de detalhes (classes de transações, saldos de contas, divulgações) e procedimentos analíticos substantivos
✅ Sim
II
Procedimento Substantivo (descrito como)
Avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção/detecção/correção de distorções
(não se aplica)
❌ Não (é Teste de Controle)
III
Teste de Controle (descrito como)
Detectar distorções relevantes no nível de afirmações
(não se aplica)
❌ Não (é Procedimento Substantivo)
Item I – ✅ Correto
A assertiva reproduz exatamente a definição de Procedimento Substantivo e os elementos que o compõem: "testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações) e procedimentos analíticos substantivos". Está correta.
Item II – ❌ Incorreto
A assertiva descreve o Teste de Controle, não o Procedimento Substantivo. Há uma troca de conceitos: o procedimento para avaliar efetividade operacional dos controles é o teste de controle, não o substantivo.
Item III – ❌ Incorreto
A assertiva descreve o Procedimento Substantivo, não o Teste de Controle. O objetivo de "detectar distorções relevantes no nível de afirmações" é próprio dos procedimentos substantivos; o teste de controle visa avaliar a efetividade dos controles.
Conclusão: Apenas o item I está correto. Portanto, a alternativa que corresponde é a letra A.
PEGA ESSA DICA!
Na NBC TA 330, memorize a finalidade de cada tipo:
Substantivo: detectar distorções (testes de detalhes + analíticos).
Controle: avaliar efetividade operacional dos controles.
A banca frequentemente inverte as definições; fique atento aos verbos "detectar" versus "avaliar efetividade".