Questão de Auditoria — Normas de Auditoria — FUNDATEC 2019

Auditoria Interna – NBC TI 01

Gabarito: letra D (V – F – V – V – F). De acordo com as normas brasileiras de auditoria interna (NBC TI 01), a auditoria interna é exercida em pessoas jurídicas de direito público (interno ou externo) e de direito privado (assertiva 1 verdadeira); os documentos anexados aos papéis de trabalho devem ter sua integridade verificada (assertiva 2 falsa); a auditoria interna deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros, informando por escrito sobre irregularidades (assertiva 3 verdadeira); o planejamento deve considerar o conhecimento detalhado da política e gestão de riscos (assertiva 4 verdadeira); e a equipe de auditoria interna precisa ter conhecimento suficiente em tecnologia da informação quando a entidade utiliza processamento eletrônico de dados (assertiva 5 falsa). A única alternativa que apresenta exatamente essa sequência é a D.

A banca testa o conhecimento literal dos dispositivos da NBC TI 01, conforme resumido no material de apoio. Vamos analisar cada assertiva:

1ª assertiva — ✅ Verdadeira

Afirma que a Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público interno ou externo e de direito privado. O material de apoio (NBC TI 01) estabelece textualmente: "A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e nas de direito privado." Portanto, correta.

2ª assertiva — ❌ Falsa

Diz que análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos "não necessitam" ter sua integridade verificada para serem anexados aos papéis de trabalho. A NBC TI 01 determina o contrário: "Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho." Logo, a assertiva é falsa.

3ª assertiva — ✅ Verdadeira

Afirma que a Auditoria Interna deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la sempre por escrito, de maneira reservada, sobre indícios ou confirmações de irregularidades. O material de apoio transcreve exatamente essa obrigação, com destaque: "⚠ A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho." Portanto, verdadeira.

4ª assertiva — ✅ Verdadeira

Diz que o planejamento deve considerar fatores relevantes, como o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade. No tópico "02.02 Planejamento da Auditoria Interna", o material lista exatamente esse fator: "O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade". Logo, verdadeira.

5ª assertiva — ❌ Falsa

Afirma que a utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade não requer que exista na equipe de auditoria interna profissional com conhecimento suficiente sobre tecnologia da informação e sistemas de informação. Isso é falso, pois as normas profissionais exigem que a equipe tenha capacitação e treinamento adequados para executar os trabalhos. O material menciona que "A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento requeridas nas circunstâncias." Se a entidade usa TI, a equipe deve ter conhecimento nessa área. A assertiva inverte o sentido, tornando-se falsa.

Verificação das alternativas

A sequência correta é: V – F – V – V – F.

• Alternativa A (F – F – V – F – V): Incorreta, pois a 1ª é V, não F; a 4ª é V, não F; a 5ª é F, não V.

• Alternativa B (F – V – F – V – V): Incorreta, pois a 1ª é V, não F; a 2ª é F, não V; a 3ª é V, não F; a 5ª é F, não V.

• Alternativa C (V – F – F – F – F): Incorreta, pois a 3ª é V, não F; a 4ª é V, não F.

• Alternativa D (V – F – V – V – F): Gabarito. Bate perfeitamente com a análise.

• Alternativa E (V – V – F – V – F): Incorreta, pois a 2ª é F, não V; a 3ª é V, não F.

Gabarito: letra D.