Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — FUNDATEC 2019
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
qq469614
Banca
FUNDATEC
Órgão
Prefeitura de São Borja - RS
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal
No planejamento da auditoria, o auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Analise as assertivas abaixo quanto às atividades de planejamento da auditoria, com base na NBC TA 300(R1) do Conselho Federal de Contabilidade, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.( ) O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas, tais como membros da equipe com experiência adequada para áreas de alto risco.( ) O plano de auditoria deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.( ) O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.( ) A definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado são necessariamente processos isolados, pois as mudanças em um, durante a realização dos trabalhos de auditoria, não resultam em mudanças no outro.( ) Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou nas evidências obtidas na aplicação dos procedimentos de auditoria, o auditor deverá modificar o plano de auditoria, não havendo, no entanto, mudanças na estratégia global de auditoria.A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
AV – V – V – F – F.
BV – F – V – F – V.
CF – F – F – V – F.
DF – V – F – V – V.
EV – V – F – F – F.
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GabaritoA — V – V – V – F – F.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Planejamento da Auditoria (NBC TA 300)
Gabarito: alternativa A (V – V – V – F – F). A questão testa o conhecimento sobre a relação entre a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria, conforme a NBC TA 300 (R1). A estratégia global define o alcance, a época e a direção do trabalho, enquanto o plano detalha a natureza, a época e a extensão dos procedimentos. Ambos devem ser atualizados sempre que necessário durante a auditoria, não sendo processos isolados. As duas últimas assertivas erram justamente ao afirmar que são independentes e que a estratégia não se altera.
Afirmativa
V/F
Comentário
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas, tais como membros da equipe com experiência adequada para áreas de alto risco.
V
A NBC TA 300 (R1) estabelece que a estratégia global define a alocação de recursos, incluindo a experiência da equipe para áreas de alto risco.
O plano de auditoria deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.
V
Conforme a NBC TA 300 (R1), o plano de auditoria detalha a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de avaliação de risco.
O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria.
V
A estratégia global fornece o direcionamento geral, enquanto o plano especifica os procedimentos detalhados a serem executados.
Estratégia global e plano de auditoria são processos isolados; mudanças em um não afetam o outro.
F
A NBC TA 300 (R1) determina que ambos devem ser atualizados de forma integrada sempre que necessário.
Imprevistos ou novas evidências exigem modificação apenas no plano de auditoria, sem alterar a estratégia global.
F
A norma prevê que tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria podem ser alterados diante de novas circunstâncias.
1Estratégia globalDefine alcance, época e direção
2Plano de auditoriaDetalha natureza, época e extensão
3ExecuçãoAplica os procedimentos planejados
4Atualização contínuaEstratégia e plano se alteram juntos
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1ª afirmativa — ✅ Verdadeira
O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a alocar recursos, inclusive membros da equipe com experiência adequada para áreas de alto risco, considerando a avaliação de riscos. A NBC TA 300 prevê que a estratégia global deve determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho (item 02.e do conteúdo de apoio).
2ª afirmativa — ✅ Verdadeira
O plano de auditoria deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 300 (item 03.a). Isso está de acordo com a norma.
3ª afirmativa — ✅ Verdadeira
O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global, pois especifica a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pela equipe. A estratégia global fornece o direcionamento, enquanto o plano desce ao nível dos procedimentos específicos (itens 01 e 03 do conteúdo de apoio).
4ª afirmativa — ❌ Falsa
A afirmação de que estratégia global e plano de auditoria são processos isolados e que mudanças em um não afetam o outro é incorreta. A NBC TA 300 determina que o auditor deve atualizar e alterar tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria (item 04 do conteúdo de apoio). Eles são interligados e interdependentes.
5ª afirmativa — ❌ Falsa
Da mesma forma, a assertiva de que imprevistos ou novas evidências exigem modificação apenas no plano de auditoria, sem alterar a estratégia global, é falsa. A norma prevê que ambos devem ser revisados e ajustados conforme as circunstâncias (item 04). A estratégia global pode precisar ser modificada para refletir mudanças no escopo, época ou direção da auditoria.
NÃO CAIA NESSA!
A banca explora a ideia de que estratégia global e plano de auditoria são documentos independentes e imutáveis. Na verdade, eles se inter-relacionam e devem ser atualizados dinamicamente. Fique atento: quando a questão disser que alterações no plano não afetam a estratégia, está errada!