Questão de Auditoria — Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto — Quadrix 2019
Auditoria›Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto
Código
qq552125
Banca
Quadrix
Órgão
Prefeitura de Jataí - GO
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor de Controladoria
Quanto à comunicação dos resultados do trabalho de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
AOs auditores internos devem se abster de emitir opinião.
BA comunicação final dos resultados do trabalho deve incluir as conclusões aplicáveis, assim como as recomendações e(ou) os planos de ação aplicáveis.
COs auditores internos não devem ser encorajados a reconhecer o desempenho satisfatório nas comunicações dos trabalhos da auditoria.
DAo divulgar os resultados do trabalho para partes externas à organização, a comunicação não necessita de apresentar limitações sobre a distribuição e o uso dos resultados.
EA comunicação sobre o progresso e os resultados de um trabalho de consultoria deve ser uniforme, independentemente da natureza do trabalho e das necessidades do cliente.
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GabaritoB — A comunicação final dos resultados do trabalho deve incluir as conclusões aplicáveis, assim como as recomendações e(ou) os planos de ação aplicáveis.
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Comunicação dos resultados da auditoria interna
Gabarito: letra B. A comunicação final dos resultados deve conter conclusões, recomendações e planos de ação, conforme as normas de auditoria interna (NBC TI 01 e Normas Internacionais do IIA).
A questão exige conhecimento sobre o conteúdo mínimo do relatório de auditoria interna. A NBC TI 01, item 12.1.6, estabelece que o relatório deve abordar, no mínimo: objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia, procedimentos aplicados, limitações, fatos constatados, riscos associados, conclusões e recomendações. A alternativa B reproduz exatamente essa exigência.
Aspecto
Descrição
Fundamento Normativo
Conteúdo mínimo do relatório
Conclusões aplicáveis, recomendações e/ou planos de ação
NBC TI 01 (item 12.1.6) e Normas Internacionais do IIA
Opinião do auditor
Deve emitir opinião, conclusões e recomendações
NBC TI 01 prevê expressamente conclusões e recomendações
Reconhecimento de desempenho
Pode reconhecer desempenho satisfatório quando cabível
Boas práticas do IIA incentivam reconhecimento de pontos positivos
Divulgação a terceiros
Requer autorização e restrições de distribuição/uso
Relatório é de uso interno; divulgação externa exige limitações
Trabalhos de consultoria
Comunicação personalizada conforme natureza e necessidades do cliente
Trabalhos de consultoria não são uniformes; adaptam-se ao cliente
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que o auditor interno deve se abster de emitir opinião. Na verdade, o auditor interno emite opinião, conclusões e recomendações. A NBC TI 01 prevê expressamente que o relatório deve conter “as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados”. Portanto, a opinião é parte essencial do relatório.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Conforme a NBC TI 01 (e também as Normas Internacionais do IIA), a comunicação final dos resultados deve incluir as conclusões aplicáveis, bem como recomendações e/ou planos de ação. Isso está alinhado com a finalidade de agregar valor à organização.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Diz que o auditor não deve ser encorajado a reconhecer desempenho satisfatório. As boas práticas de auditoria interna (inclusive as Normas do IIA) incentivam o reconhecimento de pontos positivos quando cabível, pois isso reforça a cultura de controle e auxilia a administração. A afirmação contraria esse princípio.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que a comunicação para partes externas não precisa apresentar limitações sobre distribuição e uso. Na verdade, o relatório de auditoria interna é de uso interno da organização; sua divulgação a terceiros requer autorização e deve conter restrições quanto à distribuição e utilização, para evitar uso inadequado das informações.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Afirma que a comunicação de trabalhos de consultoria deve ser uniforme, independentemente da natureza e necessidades do cliente. Trabalhos de consultoria são personalizados; a forma e o conteúdo variam conforme o objetivo, o cliente e o escopo acordado. Não há exigência de uniformidade.
PEGA ESSA DICA!
Memorize os itens obrigatórios do relatório de auditoria interna (NBC TI 01, §12.1.6). São eles: objetivo, extensão, metodologia, procedimentos, limitações, fatos constatados, riscos, conclusões e recomendações. A banca adora cobrar o conteúdo essencial do relatório e costuma trocar termos como “recomendações” por “opinião” ou omitir “conclusões”.