Questão de Auditoria — Auditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta — Quadrix 2019
Auditoria›Auditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta
Código
qq552134
Banca
Quadrix
Órgão
Prefeitura de Jataí - GO
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor de Controladoria
Em relação à independência do auditor interno, assinale a alternativa correta.
APara cumprir suas responsabilidades, o executivo chefe de auditoria não necessita de se reportar a um nível dentro da organização que permita a atividade de auditoria interna.
BA atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
CO executivo chefe de auditoria deve confirmar, junto ao conselho, pelo menos a cada quinquênio, a independência organizacional da atividade de auditoria interna.
DOs auditores internos não devem se abster de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.
EA auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.
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GabaritoB — A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
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Independência do Auditor Interno
Gabarito: letra B. A independência da atividade de auditoria interna e a objetividade dos auditores são princípios basilares da função, conforme as normas internacionais de auditoria interna (IIA) e as práticas consagradas.
A banca testa o conhecimento sobre os requisitos de independência e objetividade do auditor interno, além de alguns detalhes normativos. Vamos analisar cada alternativa.
Critério
Alternativa A
Alternativa B (✅)
Alternativa C
Alternativa D
Alternativa E
Independência do CAE
Afirma que não necessita reportar-se a nível superior
—
Exige confirmação quinquenal
—
—
Objetividade do auditor
—
Princípio basilar: independência e objetividade
—
Afirma que não deve abster-se de avaliar operações anteriores
Proíbe assurance após consultoria
Conformidade com a norma
❌ Incorreta (necessita reportar-se)
✅ Correta
❌ Incorreta (deve ser anual)
❌ Incorreta (deve abster-se)
❌ Incorreta (permite com salvaguardas)
Alternativa A — ❌ Incorreta
O executivo chefe de auditoria (CAE) necessita reportar-se a um nível dentro da organização que assegure a independência da atividade, geralmente o conselho de administração ou o comitê de auditoria. Reportar-se a níveis hierárquicos inferiores compromete a capacidade de atuação independente. A afirmativa está errada ao dizer que "não necessita".
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A atividade de auditoria interna deve ser independente, e os auditores internos devem ser objetivos na execução de seus trabalhos. Essa é a base do conceito de auditoria interna: a função precisa ter autonomia e isenção para avaliar e contribuir com o controle interno, a gestão de riscos e a governança.
Alternativa C — ❌ Incorreta
O executivo chefe de auditoria deve confirmar a independência organizacional da atividade de auditoria interna anualmente, e não a cada quinquênio. A periodicidade quinquenal é incorreta; o correto é a confirmação anual perante o conselho.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Os auditores internos devem abster-se de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente, para evitar conflito de interesses e preservar a objetividade. A afirmativa inverte a regra, dizendo que "não devem se abster".
Alternativa E — ❌ Incorreta
A auditoria interna pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria, desde que sejam adotadas salvaguardas adequadas para mitigar ameaças à objetividade. A proibição absoluta não existe; o que há é a necessidade de avaliar se a independência está preservada. A afirmativa é excessivamente restritiva.
NÃO CAIA NESSA!
A letra E parece correta à primeira vista, pois há uma restrição, mas a banca exagera ao usar "não pode". Na prática, as normas permitem, com salvaguardas. Cuidado com afirmações absolutas.
Gabarito: letra B — a única alternativa que reproduz fielmente o princípio de independência e objetividade da auditoria interna.