Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — UFSC 2019
Auditoria›Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq561239
Banca
UFSC
Órgão
UFSC
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor
O trabalho da auditoria interna constitui-se em exames e investigações, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração, incluindo testes e procedimentos para o desenvolvimento dos trabalhos. No momento em que a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 menciona que um determinado tipo de teste visa à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade, está se referindo a:
Aprocedimentos de auditoria.
Bamostragem.
Ctestes de observância.
Dtestes substantivos.
Eplanejamento.
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GabaritoD — testes substantivos.
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Testes Substantivos x Testes de Observância na NBC TI 01
Gabarito: letra D. A NBC TI 01 (Normas de Auditoria Interna) define os testes substantivos como aqueles que visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. As demais alternativas referem-se a outros conceitos ou categorias.
A banca cobra a distinção entre os dois principais tipos de testes na auditoria interna: os testes de observância (que avaliam a efetividade dos controles internos) e os testes substantivos (que examinam diretamente os dados e saldos). O enunciado descreve exatamente o objeto dos testes substantivos.
Critério
Testes de Observância
Testes Substantivos
Objeto
Controles internos
Dados e saldos
Finalidade
Efetividade dos controles
Suficiência, exatidão e validade
Base normativa (NBC TI 01)
Razoável segurança do funcionamento dos controles
Evidências dos dados produzidos pelos sistemas
Alternativa A — ❌ Incorreta
Procedimentos de auditoria é o gênero que abrange todos os testes (observância e substantivos), e não o tipo específico descrito.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Amostragem é uma técnica de seleção de itens para teste, não o tipo de teste em si.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. Não se destinam a verificar a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos — essa é a função dos testes substantivos.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Conforme a NBC TI 01, os testes substantivos buscam evidências sobre a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelos sistemas de informação. É exatamente o que o enunciado afirma.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Planejamento é a fase inicial do trabalho de auditoria, não um tipo de teste.
NÃO CAIA NESSA!
A banca explora a confusão entre testes de observância e testes substantivos. Lembre-se: observância = controles; substantivos = dados/saldos. A frase do enunciado (“suficiência, exatidão e validade”) é a marca registrada dos substantivos — decore essa associação.