Questão de Auditoria — Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho) — FURB 2020
Auditoria›Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)
Código
qq583884
Banca
FURB
Órgão
Prefeitura de Massaranduba - SC
Ano
2020
Nível
Superior
Cargo
Fiscal de Tributos
Em relação aos papéis de trabalho utilizados na auditoria, analise as afirmativas abaixo e identifique a correta:
AA Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados sempre em meio físico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
BOs papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos antes da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
COs papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
DAs análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos, têm sua integridade comprovada somente por serem anexados aos papéis de trabalho.
EOs papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este, após a conclusão da auditoria.
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GabaritoC — Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Papéis de Trabalho em Auditoria
Gabarito: letra C. A alternativa C reproduz fielmente o disposto na NBC TA 230 (Documentação de Auditoria), que exige que os papéis de trabalho tenham abrangência e grau de detalhe suficientes para permitir a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos aplicados, bem como dos julgamentos exercidos e do suporte das conclusões alcançadas. As demais alternativas contêm erros conceituais, conforme demonstrado a seguir.
Papéis de trabalho (NBC TA 230)
1Meio
Físico
Eletrônico
2Obtenção
No curso da auditoria
Antes da auditoria
3Finalidade
Evidenciar exames
Suporte à opinião
4Requisitos (abrangência)
Planejamento
Natureza, oportunidade, extensão
Julgamento exercido
Suporte das conclusões
5Integridade
Só por anexar
Procedimentos de auditoria
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Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho devem ser elaborados sempre em meio físico. A norma, porém, admite tanto o meio físico quanto o eletrônico. O próprio material de apoio (I1) registra: "elaborados em meio físico ou eletrônico". Portanto, a generalização "sempre em meio físico" torna a alternativa incorreta.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Diz que os papéis de trabalho são documentos e registros obtidos antes da auditoria. Na verdade, são obtidos no curso da auditoria (durante a execução dos procedimentos). O trecho do I1 é claro: "obtido no curso da auditoria". A finalidade é evidenciar os exames realizados e dar suporte à opinião, críticas, sugestões e recomendações, mas não antes do início dos trabalhos.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Reproduz exatamente o requisito da NBC TA 230: os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. Essa é a redação literal da norma, conforme consta no conteúdo de apoio.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que análises, demonstrações ou outros documentos têm sua integridade comprovada somente por serem anexados aos papéis de trabalho. Isso é falso: o simples fato de anexar um documento não comprova sua integridade. O auditor deve executar procedimentos de auditoria para obter evidência apropriada e suficiente, não bastando a mera juntada.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Diz que os papéis de trabalho são preparados pelo auditor ou fornecidos a este após a conclusão da auditoria. Na verdade, a documentação é elaborada ao longo de toda a auditoria, e o arquivo final deve ser montado tempestivamente após a data do relatório, mas os papéis de trabalho não são produzidos apenas depois da conclusão. O processo de documentação ocorre simultaneamente à execução dos trabalhos.
PEGA ESSA DICA!
A NBC TA 230 é a principal referência sobre documentação de auditoria. Memorize os requisitos essenciais: (1) suficiente para permitir a compreensão por outro auditor experiente; (2) natureza, época e extensão dos procedimentos; (3) julgamentos e conclusões; (4) pode ser físico ou eletrônico; (5) obtida no curso da auditoria. Esses pontos são recorrentes em provas.