Questão de Auditoria — Controle Interno — IDIB 2020
Auditoria›Controle Interno
Código
qq600798
Banca
IDIB
Órgão
Prefeitura de Jaguaribe - CE
Ano
2020
Nível
Superior
Cargo
Auditor de Controle Interno
Assinale a alternativa que evidencia a definição de Registro das Constatações.
AÉ o documento que representa a opinião dos auditores acerca da exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
BÉ o documento destinado a dar ciência ao gestor/ administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos.
CÉ o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequacidade, ou não, das peças examinadas.
DÉ documento destinado ao registro das verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.
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GabaritoD — É documento destinado ao registro das verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.
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Registro das Constatações
Gabarito: letra D. O "Registro das Constatações” é o documento que registra as verificações significativas detectadas durante a auditoria, conforme descrito na alternativa D. As demais alternativas confundem esse documento com o relatório de auditoria (opinião) ou com a comunicação de impropriedades.
A banca cobra o conhecimento dos tipos de documentos produzidos pela auditoria interna. O "Registro das Constatações” é um documento de trabalho que reúne, de forma concisa, os achados significativos encontrados ao longo dos exames, servindo de base para a elaboração dos relatórios.
Documentos da auditoria interna: Registro das Constatações (Verificações significativas, Forma concisa, Base para relatórios, Documento interno do auditor); Relatório de Auditoria (Opinião do auditor, Exatidão e regularidade da gestão); Comunicação de Achados (Ciência ao gestor, Impropriedades/irregularidades, Durante os exames)
Alternativa A — ❌ Incorreta
Esta alternativa descreve o Relatório de Auditoria, que é o documento que expressa a opinião do auditor sobre a gestão e as peças examinadas. O registro das constatações não é uma opinião, mas sim um registro objetivo dos fatos.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Esta alternativa descreve uma Comunicação de Achados ou Nota de Auditoria, que é enviada ao gestor durante os trabalhos para dar ciência de irregularidades. Já o registro das constatações é um documento interno do auditor, não necessariamente destinado ao gestor.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Assim como a alternativa A, esta define o relatório de auditoria, mas atribui a opinião ao Sistema de Controle Interno (que é o objeto auditado, não o auditor). O registro das constatações não envolve opinião.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A definição está correta: o "Registro das Constatações" é o documento que registra, de forma concisa, as verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos e serve como base para cada relatório. Isso é coerente com a prática de documentação de auditoria (papéis de trabalho), onde as constatações são registradas.