Questão de Auditoria — Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto — Instituto Consulplan 2020
Auditoria›Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto
Código
qq605983
Banca
Instituto Consulplan
Órgão
Prefeitura de Formiga - MG
Ano
2020
Nível
Superior
Cargo
Auditor de Controle Interno
Sobre auditoria interna e externa, conforme disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
AAuditores internos são as pessoas que executam as atividades da função de auditoria interna. Os auditores internos podem fazer parte de um departamento de auditoria interna ou de uma função equivalente.
BA função de auditoria interna é a atividade de avaliação estabelecida ou fornecida como um serviço para a entidade. As funções de auditoria interna incluem, dentre outras, o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e efetividade do controle interno.
COs objetivos da função de auditoria interna não são determinados pela administração ou pelos responsáveis pela governança. Os objetivos da função de auditoria interna e do auditor independente não podem ser diferentes e, por isso, os meios utilizados pela auditoria interna e pelo o auditor independente para alcançar seus respectivos objetivos são sempre semelhantes.
DIndependentemente do grau de autonomia e de objetividade da função de auditoria interna, tal função não é independente da entidade, como é exigido do auditor independente quando ele expressa uma opinião sobre as demonstrações contábeis. O auditor independente assume integral responsabilidade pela opinião de auditoria expressa e essa responsabilidade do auditor independente não é reduzida pela utilização do trabalho feito pelos auditores internos.
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GabaritoC — Os objetivos da função de auditoria interna não são determinados pela administração ou pelos responsáveis pela governança. Os objetivos da função de auditoria interna e do auditor independente não podem ser diferentes e, por isso, os meios utilizados pela auditoria interna e pelo o auditor independente para alcançar seus respectivos objetivos são sempre semelhantes.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Auditoria Interna e Externa (NBCs)
Gabarito: letra C (alternativa INCORRETA). A afirmativa C erra ao dizer que os objetivos da auditoria interna não são determinados pela administração — na verdade, a auditoria interna é uma função estabelecida pela administração ou governança para avaliar e melhorar os controles internos. Além disso, os objetivos da auditoria interna e do auditor independente são diferentes e os meios utilizados não são sempre semelhantes. As demais alternativas estão corretas conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade.
A banca testa o conhecimento sobre as características da auditoria interna versus externa, especialmente a definição de objetivos e a independência.
Aspecto
Auditoria Interna
Auditoria Independente (Externa)
Afirmativa C (Incorreta)
Determinação dos Objetivos
Determinados pela administração ou pelos responsáveis pela governança.
Determinados pela legislação e normas de auditoria (objetivo principal: opinar sobre as demonstrações contábeis).
Afirma que os objetivos da auditoria interna não são determinados pela administração.
Natureza dos Objetivos
Melhorar processos, avaliar e monitorar a eficácia dos controles internos e gerenciamento de riscos.
Emitir opinião sobre se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Afirma que os objetivos da auditoria interna e do auditor independente não podem ser diferentes.
Meios Utilizados (Procedimentos)
Podem ser semelhantes em alguns aspectos (ex.: testes de controles), mas o escopo, a profundidade e o foco são diferentes, pois atendem a objetivos distintos.
Procedimentos de auditoria voltados à obtenção de evidência suficiente e apropriada para fundamentar a opinião sobre as demonstrações contábeis.
Afirma que os meios utilizados são sempre semelhantes.
Auditoria
1Interna
Função da administração/governança
Objetivo: avaliar e melhorar controles
Não independente da entidade
2Externa (independente)
Objetivo: opinar sobre DC
Responsabilidade integral
Pode usar trabalho da interna
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Alternativa A — ✅ Correta
Define corretamente os auditores internos como executores das atividades da função de auditoria interna, podendo pertencer a um departamento específico ou função equivalente. Está em linha com a NBC TI 01, que trata da estrutura da auditoria interna.
Alternativa B — ✅ Correta
Descreve a função de auditoria interna como atividade de avaliação, incluindo exame, avaliação e monitoramento do controle interno. É exatamente o papel da auditoria interna conforme a NBC TI 01.
Alternativa C — ❌ Incorreta ⟵ GABARITO
Contém duas falhas: (1) afirma que os objetivos da auditoria interna não são determinados pela administração ou pelos responsáveis pela governança — na realidade, a auditoria interna é instituída pela administração, que define seus objetivos e escopo, embora com autonomia profissional. (2) diz que os objetivos da auditoria interna e do auditor independente não podem ser diferentes e que os meios são sempre semelhantes. Os objetivos são distintos: a auditoria interna visa melhorar processos e controles internos, enquanto a auditoria externa tem por objetivo emitir opinião sobre as demonstrações contábeis. Os meios (procedimentos) também podem divergir conforme o foco de cada uma.
Alternativa D — ✅ Correta
Reconhece que a auditoria interna não é independente da entidade (diferente do auditor independente), e que o auditor externo assume integral responsabilidade pela opinião, não sendo reduzida pelo uso do trabalho da auditoria interna. Isso está de acordo com a NBC TA 610.
NÃO CAIA NESSA!
A banca inverte o comando: a letra C afirma que os objetivos da auditoria interna "não são determinados pela administração", quando na verdade são. O candidato pode confundir com a autonomia do auditor interno, que é relativa, mas não exclui a definição de objetivos pela administração. Atenção ao termo "não podem ser diferentes" — outra inversão: eles são diferentes sim.
Gabarito: letra C — a única alternativa INCORRETA.