Planejamento da Auditoria: Exame Preliminar
Gabarito: letra B. O exame preliminar no planejamento da auditoria tem como finalidade obter os elementos necessários para compreender a natureza e as características das atividades e áreas a serem auditadas. A alternativa B descreve exatamente esse objetivo, conforme as normas de auditoria.
A banca testa o conhecimento sobre as fases do planejamento e o propósito do exame preliminar. O material de apoio (NBC TA 300 e Manual de Auditoria do TCU) indica que o planejamento inclui "análise preliminar do objeto de auditoria" e que o auditor realiza exames preliminares para obter entendimento da entidade e seu ambiente.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Define o estabelecimento de critérios e programação de atividades. Embora esses elementos façam parte do planejamento, não são o objetivo específico do exame preliminar. O exame preliminar antecede e subsidia a definição de critérios; ele busca conhecer o objeto.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Corresponde exatamente ao conceito: o auditor realiza exames preliminares para obter os elementos necessários sobre a natureza, características e localização das atividades auditadas. Essa é a base para o planejamento detalhado.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Refere-se à adequação a requisitos e normas, que é mais pertinente à fase de execução da auditoria (verificação de conformidade) ou ao relatório, não ao exame preliminar.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O acompanhamento de ações corretivas é uma fase posterior (monitoramento), não faz parte do planejamento.
Alternativa E — ❌ Incorreta
A guarda segura de documentos é uma questão de arquivamento e confidencialidade, não é objetivo do exame preliminar no planejamento.
Conclusão: A única alternativa que descreve corretamente o objetivo do exame preliminar na fase de planejamento é a B.