Auditoria · FUNDATEC · 2021 | Questão sqc-qq641007

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Código: qq641007
Banca: FUNDATEC
Órgão: Carris Porto-Alegrense
Ano: 2021
Nível: Superior

Cargo: Auditor

Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.

AOs procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações.
BOs procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância e testes substantivos.
CNa aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.
DOs testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
EO procedimento de investigação e confirmação refere-se à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

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GabaritoC — Na aplicação dos testes substantivos, devem ser considerados os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Procedimentos da Auditoria Interna (NBC TI 01)

Gabarito: letra C – incorreta. A banca trocou os procedimentos próprios dos testes de observância com os dos testes substantivos. Segundo a NBC TI 01, os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação são aplicados nos testes de observância, e não nos substantivos. As demais alternativas estão de acordo com a norma.

Alternativa A — ✅ Correta

Os procedimentos de auditoria interna realmente constituem exames e investigações, conforme definição da NBC TI 01.

Alternativa B — ✅ Correta

A NBC TI 01 estabelece que os procedimentos incluem testes de observância e testes substantivos.

Alternativa C — ❌ Incorreta ⟵ GABARITO

O erro está em atribuir os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação aos testes substantivos. Na verdade, esses são procedimentos dos testes de observância, que visam avaliar a efetividade dos controles internos. Os testes substantivos, por sua vez, focam na suficiência, exatidão e validade dos dados.

Alternativa D — ✅ Correta

A definição está correta: os testes substantivos buscam evidências sobre a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.

Alternativa E — ✅ Correta

A descrição do procedimento de investigação e confirmação está de acordo com a NBC TI 01: obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações, dentro ou fora da entidade.

NÃO CAIA NESSA!

A banca inverteu o tipo de teste. Os procedimentos de inspeção, observação e investigação e confirmação são típicos dos testes de observância (equivalentes aos testes de controle na auditoria independente), e não dos substantivos. Fique atento: a literalidade da NBC TI 01 é clara nessa separação.

Gabarito: letra C – a única incorreta.

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