Questão de Auditoria — Normas de Auditoria — FUNDATEC 2021
Auditoria›Normas de Auditoria
Código
qq641010
Banca
FUNDATEC
Órgão
Carris Porto-Alegrense
Ano
2021
Nível
Superior
Cargo
Auditor
Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos, destinando a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções é a definição de qual atividade de controle nos termos da NBC TA 315 (R1)?
ARevisões de desempenho.
BProcessamento de informações.
CControle funcional.
DSegurança de registros.
ESegregação de funções.
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GabaritoE — Segregação de funções.
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Segregação de Funções (NBC TA 315 R1)
Gabarito: letra E. A definição apresentada no enunciado corresponde exatamente ao conceito de segregação de funções (ou segregação de atividades) como atividade de controle, conforme a NBC TA 315 (R1) – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e seu Ambiente. Essa atividade impede que uma mesma pessoa tenha acesso a todas as fases de uma transação, diminuindo o risco de erros e fraudes.
Atividades de controle (NBC TA 315 R1): Segregação de funções (Autorizar transações, Registrar transações, Manter custódia dos ativos, Objetivo: reduzir risco de erro/fraude); Revisões de desempenho (Comparar resultados com metas); Processamento de informações (Controles de entrada/saída de dados); Segurança de registros (Proteção física e lógica)
Alternativa A — ❌ Incorreta
Revisões de desempenho referem-se à comparação de resultados com metas ou benchmarks, não à separação de responsabilidades entre autorização, registro e custódia.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Processamento de informações diz respeito a controles sobre a entrada, processamento e saída de dados em sistemas, não à atribuição de funções a pessoas distintas para evitar concentração de poder.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Controle funcional não é uma terminologia padronizada na NBC TA 315; a atividade descrita não corresponde a esse termo.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Segurança de registros envolve a proteção física e lógica dos ativos e informações, não a separação de funções entre autorização, registro e custódia.
Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A descrição do enunciado é a definição clássica de segregação de funções, prevista na NBC TA 315 (R1) como uma atividade de controle que reduz oportunidades de erro ou fraude ao distribuir responsabilidades entre diferentes pessoas.