Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — Unesc 2021
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
qq689675
Banca
Unesc
Órgão
Câmara de Criciúma - SC
Ano
2021
Nível
Superior
Cargo
Auditor Contábil - Edital nº 01
A Norma Brasileira Contabilidade NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, denominada Auditoria Interna, exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. No item 12.2 – NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS são apresentadas as normas em relação a execução dos trabalhos da Auditoria Interna.Nesse sentido, em relação ao item 12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna, segundo a NBC TI 01, considere as seguintes afirmações a seguir;I. O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.II. O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.III. A Auditoria Interna não deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, não sendo obrigando a informá-la, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.IV - Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.Assinale a opção correta em relação ao Planejamento da Auditoria Interna.
AI, II e III apenas.
BI e III, apenas.
CIV apenas.
DI, II e IV, apenas.
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GabaritoD — I, II e IV, apenas.
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Planejamento da Auditoria Interna - NBC TI 01
Gabarito: letra D (itens I, II e IV corretos). De acordo com a NBC TI 01, o planejamento da auditoria interna deve ser documentado, com programas de trabalho formalizados que detalhem procedimentos, equipe e uso de especialistas (item I). O planejamento compreende exames preliminares para definir amplitude e época do trabalho (item II). Os programas de trabalho servem como guia e controle, devendo ser revisados e atualizados (item IV). No entanto, a auditoria interna deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros e obriga-se a informá-la sobre irregularidades detectadas, contrariando o item III.
Item
Afirmação sobre Planejamento da Auditoria Interna (NBC TI 01)
Status
Justificativa
I
O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
✅ Correto
Exigência direta da NBC TI 01, conforme comentário.
II
O planejamento compreende exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir amplitude e época do trabalho.
✅ Correto
Descrição fiel do item 12.2.1 da norma.
III
A Auditoria Interna não deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros e não é obrigada a informar sobre irregularidades.
❌ Incorreto
A NBC TI 01 determina o oposto: deve assessorar e obriga-se a informar.
IV
Os programas de trabalho devem ser estruturados como guia e meio de controle de execução, revisados e atualizados conforme necessário.
✅ Correto
Procedimento padrão confirmado pela norma.
Planejamento (NBC TI 01): Documentação (Programas de trabalho formalizados, Natureza, oportunidade, extensão, Equipe técnica e especialistas); Exames preliminares (Áreas, atividades, produtos, Amplitude e época do trabalho); Programas de trabalho (Guia e controle de execução, Revisão e atualização); Deveres (Assessorar na prevenção, Informar irregularidades)
Item I — ✅ Correto
O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas, conforme exige a NBC TI 01. O conteúdo de apoio reforça que os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do planejamento (I1).
Item II — ✅ Correto
O planejamento da auditoria interna compreende exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir a amplitude e a época do trabalho, de acordo com as diretrizes da administração, conforme descrito na doutrina e na NBC TI 01.
Item III — ❌ Incorreto
Afirma que a Auditoria Interna não deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros e não é obrigada a informar sobre irregularidades. Isso é o oposto do que determina a NBC TI 01, que estabelece que a Auditoria Interna deve assessorar e obriga-se a informar, sempre por escrito e de maneira reservada, sobre indícios ou confirmações de irregularidades. O conteúdo de apoio (esquema sobre Auditoria Interna) destaca essa obrigação.
Item IV — ✅ Correto
Os programas de trabalho devem ser estruturados para servir como guia e meio de controle de execução, sendo revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem. Isso é procedimento padrão em auditoria, confirmado pela NBC TI 01.
NÃO CAIA NESSA!
A banca inverteu o dever da Auditoria Interna no item III. O candidato pode confundir e achar que a auditoria não tem essa atribuição, mas a NBC TI 01 é clara: a auditoria interna assessora a administração na prevenção de fraudes e informa sobre irregularidades. Fique atento a essa inversão.
Conclusão: Estão corretos os itens I, II e IV, portanto a alternativa D é a resposta.