Questão de Contabilidade Geral — Demonstração do Resultado do Exercício — COPESE - UFPI 2022
Contabilidade Geral›Demonstração do Resultado do Exercício
Código
qq708883
Banca
COPESE - UFPI
Órgão
Prefeitura de Oeiras - PI
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal de Tributos Municipais
A empresa XOmega Quiz S/A, entidade de personalidade jurídica, que tem como atividade empresarial o comércio, apurou o lucro real, referente ao terceiro trimestre de 20X1, o valor equivalente a R$ 452.700,00. O Imposto de Renda e o adicional recolhidos pela empresa são:
AR$ 67.905,00
BR$ 113.175,00
CR$ 45.270,00
DR$ 107.175,00
ER$ 167.175,00
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GabaritoD — R$ 107.175,00
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Imposto de Renda e Adicional sobre Lucro Real
Gabarito: letra D. A empresa apurou lucro real de R$ 452.700,00 no trimestre. A alíquota básica do IRPJ é de 15%, resultando em R$ 67.905,00. Somado ao adicional de 10% sobre o valor que excede R$ 60.000,00 (limite trimestral), que é R$ 39.270,00, obtém-se R$ 107.175,00. Esse é o valor total de Imposto de Renda e adicional.
A questão cobra o cálculo do IRPJ com base no lucro real, regime padrão para empresas de maior porte. A legislação do Imposto de Renda (RIR/2018, arts. 541 e 545) estabelece:
Regras do IRPJ:
Alíquota básica: 15% sobre o lucro real.
Adicional: 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês (R$ 60.000,00 por trimestre).
Aplica-se ao lucro real trimestral de R$ 452.700,00:
Total IRPJ: R$ 67.905,00 + R$ 39.270,00 = R$ 107.175,00.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Apresenta apenas o IR básico (R$ 67.905,00), omitindo o adicional.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Corresponde a 25% do lucro (R$ 113.175,00), alíquota que não corresponde à legislação (15% + 10% = 25% sobre o total? Não, o adicional incide apenas sobre o excesso).
Alternativa C — ❌ Incorreta
Valor de R$ 45.270,00, que é 10% do lucro total, sem o IR básico.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Conforme cálculo detalhado: R$ 107.175,00 (15% + 10% sobre o excesso).
Alternativa E — ❌ Incorreta
R$ 167.175,00, que corresponderia a aproximadamente 37% do lucro (soma de IR + adicional + CSLL, mas a questão pede apenas IR e adicional).
PEGA ESSA DICA!
Em questões de lucro real trimestral, lembre-se de verificar se há adicional (10% sobre o que ultrapassar R$ 60.000). Cuidado para não aplicar o adicional sobre o lucro total nem esquecer de incluí-lo.