Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FAU 2022
Auditoria›Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq714684
Banca
FAU
Órgão
EMDUR de Toledo - PR
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Analista de Controle Interno
Durante a realização da Auditoria Interna, poderão ser realizados testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Os testes com o objetivo de obter informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, são chamados de:
ATestes substantivos.
BInspeção.
CObservação.
DInvestigação e confirmação.
ESeleção e consolidação.
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GabaritoD — Investigação e confirmação.
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Testes de Observância: Investigação e Confirmação
Gabarito: letra D. Os testes que visam obter informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e operações, dentro ou fora da entidade, são denominados investigação e confirmação, conforme a NBC TI 01 (Auditoria Interna). O enunciado descreve exatamente esse procedimento, que integra os testes de observância.
A banca cobra a distinção entre os procedimentos de auditoria interna. Os testes de observância (equivalentes aos testes de controle na auditoria independente) têm o objetivo de avaliar a efetividade dos controles internos e incluem três procedimentos: inspeção, observação, e investigação e confirmação. Já os testes substantivos visam à validade e exatidão dos dados.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação, e não à obtenção de informações de pessoas conhecedoras das transações.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Inspeção consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis, não na obtenção de informações verbais ou escritas de terceiros.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Observação é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução, não envolve indagação a pessoas conhecedoras.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Investigação e confirmação é o procedimento que, conforme a NBC TI 01, consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade. É exatamente o que a questão descreve.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Seleção e consolidação não é um procedimento de auditoria previsto na NBC TI 01; trata-se de técnica de amostragem ou agrupamento de dados, não de obtenção de informações de terceiros.
NÃO CAIA NESSA!
Memorize os três procedimentos dos testes de observância: Inspeção (documentos/ativos), Observação (acompanhamento de processos) e Investigação e Confirmação (informações de pessoas). Nas provas, a banca costuma trocar esses conceitos — fique atento ao foco de cada um!