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Questão de Auditoria — Auditoria Independente (Externa) — FUNDEP (Gestão de Concursos) 2022

AuditoriaAuditoria Independente (Externa)
Código
qq735826
Banca
FUNDEP (Gestão de Concursos)
Órgão
Câmara de Pirapora - MG
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
Sobre a responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas, considerando os dispositivos da NBC TA 265.( ) Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno da entidade, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento.( ) Ao discutir as condições das suas observações com a administração, o auditor deve obter outras informações relevantes para consideração adicional, como o entendimento das causas reais ou suspeitas de deficiências, as exceções causadoras de deficiências reportadas pela administração, as distorções não contempladas pelos controles internos e a avaliação preliminar da administração a respeito de sua resposta às observações.( ) A comunicação de deficiências significativas por escrito aos responsáveis pela governança (RG) reflete a importância desses assuntos e os auxilia a cumprirem suas responsabilidades de supervisão geral (RSG). Ao determinar quando emitir a comunicação por escrito, o auditor pode considerar se o recebimento dessa comunicação seria um fator importante para permitir que os RG desempenhem suas RSG.( ) Independentemente da época prevista para a comunicação por escrito de deficiências significativas, o auditor deve comunicá-las verbalmente em primeira instância à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança para auxiliá-los a tomar tempestivamente as medidas corretivas para minimizar os riscos inerentes relevantes. Isso isenta o auditor da responsabilidade de comunicar as deficiências significativas por escrito.Assinale a sequência correta.
  1. AV F V F
  2. BF V F V
  3. CV F F V
  4. DF V V F
Revelar gabarito e comentário

GabaritoA — V F V F

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno

Gabarito: letra A (V – F – V – F). A questão exige o conhecimento dos requisitos da NBC TA 265 sobre comunicação de deficiências de controle interno. A primeira e a terceira afirmativas estão corretas; a segunda e a quarta, incorretas.

A banca testa a literalidade e o detalhamento dos procedimentos previstos na norma. Vamos analisar cada afirmativa:

  1. 1Identifica deficiência
  2. 2Discute com administração (pode)
  3. 3Obtém informações (pode)
  4. 4Comunica por escrito (deve)
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1ª afirmativa — ✅ Verdadeira

A NBC TA 265 permite que o auditor, ao identificar deficiências de controle interno, discuta os fatos e circunstâncias com o nível adequado da administração. Essa discussão é facultativa ("pode") e visa alertar tempestivamente a administração sobre deficiências das quais ela possivelmente não tinha conhecimento. O texto reflete exatamente o permissivo da norma.

2ª afirmativa — ❌ Falsa

O erro está no verbo "deve". A NBC TA 265 estabelece que o auditor pode obter informações adicionais durante a discussão com a administração, não que deva obtê-las. A lista de itens (causas, exceções, distorções, avaliação preliminar) está correta, mas o caráter obrigatório é que torna a afirmativa incorreta.

NBC TA 265:

Ao discutir as condições das suas observações com a administração, o auditor pode obter outras informações relevantes para consideração adicional...

3ª afirmativa — ✅ Verdadeira

A comunicação por escrito de deficiências significativas aos responsáveis pela governança é exigida pela NBC TA 265, justamente por refletir a importância do assunto e auxiliar esses responsáveis no cumprimento de suas responsabilidades de supervisão geral. A norma também prevê que o auditor pode considerar o momento da comunicação por escrito levando em conta se o recebimento dela seria um fator importante para permitir que os responsáveis pela governança desempenhem suas funções. A afirmativa está em conformidade.

4ª afirmativa — ❌ Falsa

A afirmativa contém dois erros graves:

  1. Não há exigência de comunicação verbal prévia obrigatória; a NBC TA 265 prevê a comunicação por escrito, e a verbal é facultativa.

  2. A comunicação verbal não isenta o auditor da responsabilidade de comunicar as deficiências significativas por escrito. A comunicação por escrito é requisito obrigatório e não pode ser substituída.

Portanto, a afirmativa é falsa.

Conclusão: A sequência correta é V – F – V – F, correspondente à alternativa A.

> 🎯 Pegadinha: Na 2ª afirmativa, a banca troca o permissivo ("pode") pelo obrigatório ("deve"). Na 4ª, cria uma falsa exceção de "comunicação verbal em primeira instância" que isentaria a comunicação por escrito — não há tal previsão na norma.

> 💡 Dica: Ao memorizar a NBC TA 265, destaque os verbos modais (deve x pode) — eles são o principal ponto de pegadinha. A tabela abaixo resume as exigências:

Aspecto

Exigência

Discussão com a administração

Facultativa (pode)

Obtenção de informações adicionais

Facultativa (pode)

Comunicação de deficiências significativas

Obrigatória por escrito

Comunicação verbal prévia

Não obrigatória

Isenção por comunicação verbal

Não existe

Gabarito: letra A.

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