Auditoria · FUNDEP (Gestão de Concursos) · 2022 | Questão sqc-qq736466

AuditoriaAuditoria Independente (Externa)

Código: qq736466
Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos)
Órgão: UFJF
Ano: 2022
Nível: Superior

Cargo: Auditor - Edital nº 70

Analise as afirmativas a seguir relativas à responsabilidade do auditor em relação à comunicação de deficiências de controle interno, tomando como base os preceitos da NBC TA 265.I. O auditor pode identificar deficiências de controle nos controles internos, não somente durante esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da auditoria. O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deles.II. O auditor deve incluir na comunicação por escrito das deficiências significativas de controle interno uma descrição das deficiências e uma explicação de seus possíveis prejuízos, bem como deve apresentar informações suficientes para permitir que os responsáveis pela governança entendam os riscos financeiros enfrentados pela entidade. O auditor deve especificamente explicar que o sucesso da auditoria depende da eficácia do controle interno.III. O auditor deve obter entendimento do sistema de controles internos da entidade ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante. Nessas avaliações de risco, o auditor considera o sistema de controles internos da entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados às circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia de tal controle.IV. Deficiência de controle interno existe quando o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis, bem como quando falta um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.Estão corretas as afirmativas

AI, II e III, apenas.
BI, III e IV, apenas.
CII, III e IV, apenas.
DI, II e IV, apenas.
EI, II, III e IV.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoB — I, III e IV, apenas.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Comunicação de deficiências de controle interno (NBC TA 265)

Gabarito: letra B — estão corretos os itens I, III e IV. O item II erra ao afirmar que o auditor deve explicar que o sucesso da auditoria depende da eficácia do controle interno; na verdade, a NBC TA 265 exige que o auditor esclareça que a auditoria não tem por objetivo expressar opinião sobre a eficácia do controle interno (NBC TA 265, item 11).

A banca cobra o conhecimento dos requisitos de comunicação de deficiências de controle interno, especialmente os contidos na NBC TA 265. Vamos analisar cada afirmativa.

Item I — ✅ Correto

A afirmativa está em linha com o item 13 do conteúdo de apoio: "A identificação de deficiências no controle interno pode ocorrer não somente durante esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da auditoria" e que o auditor deve comunicar apropriadamente as deficiências que, em seu julgamento, são de importância suficiente. Portanto, correta.

Item II — ❌ Incorreto ⟵ GABARITO

A NBC TA 265, item 11, determina que o auditor deve incluir na comunicação por escrito das deficiências significativas:

NBC TA 265, item 11:
(b) informações suficientes para permitir que os responsáveis pela governança e a administração entendam o contexto da comunicação. O auditor deve especificamente explicar que: (i) o objetivo da auditoria era o de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis; (ii) a auditoria incluiu a consideração do controle interno relevante... mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno; e (iii) os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou.

A afirmativa troca o conteúdo: o auditor não deve explicar que o sucesso da auditoria depende da eficácia do controle interno; ao contrário, deve esclarecer que a auditoria não expressa opinião sobre essa eficácia.

Item III — ✅ Correto

De acordo com o item 10 do conteúdo de apoio, "Na execução de procedimentos de avaliação de risco... o auditor deve obter entendimento da entidade... e dos componentes do sistema de controles internos" e, conforme item 13, "O auditor deve considerar o controle interno para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias e, não, para expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno." Portanto, correta.

Item IV — ✅ Correto

A afirmativa descreve a definição de deficiência de controle interno adotada pela NBC TA 265: um controle que não consegue prevenir, detectar ou corrigir tempestivamente distorções, ou a ausência de controle necessário para tal. Apesar de o contexto não trazer a literalidade desse parágrafo, a definição é pacífica nas normas de auditoria e condiz com o espírito da NBC TA 265. Portanto, correta.

Conclusão: Corretos os itens I, III e IV → alternativa B.

NÃO CAIA NESSA!

O item II inverte o que a NBC TA 265 exige: em vez de explicar que a auditoria não opina sobre a eficácia do controle interno, a afirmativa diz que o auditor deve explicar que o sucesso da auditoria depende dessa eficácia. Fique atento a essa troca de sentido.

Gabarito: letra B

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