Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — FURB 2022

CTA 30 – Documentação de auditoria em suspeita de não conformidade

Gabarito: Alternativa A. A sequência V, V, V, F, V, V, V, F reflete exatamente os itens de documentação obrigatória do item 75 da CTA 30. As duas afirmativas falsas (4 e 8) são procedimentos do item 77 (avaliação de antecedentes e relacionamento de novos representantes), que não integram a documentação obrigatória, e sim procedimentos facultativos para representações formais.

A banca exige o conhecimento da lista exata que o auditor deve documentar com o apoio de especialistas em forensic (item 75 da CTA 30). O item 77 elenca procedimentos que o auditor pode realizar, mas que não fazem parte do rol de documentação obrigatória.

Afirmativa 1 — ✅ Verdadeira

"A natureza e o contexto da suspeita de não conformidade." – Corresponde à alínea (a) do item 75 da CTA 30. O auditor deve documentar esse aspecto inicial.

Afirmativa 2 — ✅ Verdadeira

"As descobertas e conclusões da investigação conduzida pela governança da entidade." – Alínea (c) do item 75. Documentação obrigatória.

Afirmativa 3 — ✅ Verdadeira

"Os impactos nas demonstrações contábeis e na estrutura de controles internos da entidade." – Alínea (d) do item 75. Documentação obrigatória.

Afirmativa 4 — ❌ Falsa

"A avaliação feita pelos investigadores dos antecedentes (background check) dos indivíduos que fornecem representação sobre as demonstrações contábeis ao auditor." – Este é um procedimento previsto no item 77(a) da CTA 30, e não um item de documentação obrigatória. O item 77 trata de procedimentos que o auditor pode realizar ao avaliar as representações formais; não consta na lista do item 75.

Afirmativa 5 — ✅ Verdadeira

"As implicações na abordagem e procedimentos adicionais na auditoria." – Alínea (e) do item 75. Documentação obrigatória.

Afirmativa 6 — ✅ Verdadeira

"Os impactos da suposta não conformidade em relação às representações da administração." – Alínea (f) do item 75. Documentação obrigatória.

Afirmativa 7 — ✅ Verdadeira

"Os impactos no relatório de auditoria." – Alínea (g) do item 75. Documentação obrigatória.

Afirmativa 8 — ❌ Falsa

"Os relacionamentos dos novos representantes com aqueles investigados que foram substituídos." – Procedimento do item 77(c) da CTA 30, não faz parte da documentação obrigatória do item 75.

Análise das alternativas

Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Sequência: V, V, V, F, V, V, V, F. Corresponde exatamente ao julgamento das afirmativas. Portanto, é o gabarito.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Sequência: F, V, V, F, V, V, F, V. Erra ao marcar a 1ª como Falsa (deveria ser V), a 7ª como Falsa (deveria ser V) e a 8ª como Verdadeira (deveria ser F).

Alternativa C — ❌ Incorreta

Sequência: V, F, F, V, F, V, V, F. Erra ao marcar a 2ª e 3ª como Falsas (são V) e a 4ª como Verdadeira (é F).

Alternativa D — ❌ Incorreta

Sequência: V, V, V, V, F, V, F, V. Erra ao marcar a 4ª e a 8ª como Verdadeiras (são F) e a 7ª como Falsa (é V).

Alternativa E — ❌ Incorreta

Sequência: V, V, V, F, V, F, F, F. Erra ao marcar a 6ª e a 7ª como Falsas (são V).

Gabarito: Alternativa A