Questão de Auditoria Governamental — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — Quadrix 2022
Auditoria Governamental›Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq788970
Banca
Quadrix
Órgão
CREMERO
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Controle Interno
A Resolução n.º 986/2003, do Conselho Federal de Contabilidade, aprova a NBC TI 01 — Da Auditoria Interna, que estabelece parâmetros e diretrizes para o exercício da atividade de auditoria interna contábil no Brasil. Com base nessa normativa, julgue o item.No âmbito da auditoria interna, os testes substantivos, como a observação, visam à obtenção da razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
CCerto
EErrado
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GabaritoE — Errado
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NBC TI 01 - Testes de Observância vs. Substantivos
✅ Gabarito: Errado. A afirmação troca o conceito: os testes que visam obter razoável segurança sobre o funcionamento dos controles internos são os testes de observância, não os testes substantivos. A NBC TI 01 define testes de observância como aqueles que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento, enquanto os testes substantivos buscam evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados.
NÃO CAIA NESSA!
A banca inverteu propositalmente a finalidade dos testes. O candidato desatento confunde "testes substantivos" com "testes de observância". Lembre-se: observância = controles; substantivos = saldos/transações.
Análise:
A NBC TI 01 (norma de auditoria interna) classifica os procedimentos em testes de observância e testes substantivos:
Testes de observância: avaliam a efetividade dos controles internos. Exemplos: inspeção, observação, investigação e confirmação.
Testes substantivos: obtêm evidências sobre a integridade, exatidão e validade das informações contábeis. Exemplos: cálculos, conciliações, procedimentos analíticos.
O enunciado afirma que "testes substantivos, como a observação, visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento". Há dois erros:
Observação é um procedimento típico de teste de observância, não substantivo.
A finalidade descrita é dos testes de observância, não dos substantivos.
Portanto, a assertiva está Errada.
Teste
Finalidade
Exemplos de Procedimentos
Testes de Observância
Obter razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento
Inspeção, observação, investigação e confirmação
Testes Substantivos
Obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados (saldos/transações)