Auditoria · UFSC · 2022 | Questão sqc-qq808339

AuditoriaControle Interno

Código: qq808339
Banca: UFSC
Órgão: UFSC
Ano: 2022
Nível: Superior

Cargo: Auditor

Quanto aos componentes dos controles internos da gestão, assinale a alternativa correta.

AResposta a riscos significa que todos os níveis da organização (departamentos, divisões, processos e atividades) devem ter objetivos fixados e comunicados. A explicitação de objetivos, alinhados à missão e à visão da organização, é necessária para permitir a identificação de eventos que potencialmente impeçam sua consecução.
BAmbiente interno inclui, entre outros elementos, integridade, valores éticos e competência das pessoas, maneira pela qual a gestão delega autoridade e responsabilidades, estrutura de governança organizacional e políticas e práticas de recursos humanos. Ele é a base para todos os outros componentes da estrutura.
CFixação de objetivos são as políticas e os procedimentos estabelecidos e executados para mitigar os riscos que a organização tenha optado por tratar.
DAtividades de controles internos têm como objetivo avaliar a qualidade da gestão de riscos e dos controles internos da gestão, por meio de atividades gerenciais contínuas e/ou avaliações independentes, buscando assegurar que esses controles funcionem como previsto e que sejam modificados apropriadamente, de acordo com mudanças nas condições que alterem o nível de exposição a riscos.
EInformação e comunicação estabelecem que o órgão / a entidade deve identificar qual estratégia seguir (evitar, transferir, aceitar ou tratar) em relação aos riscos mapeados e avaliados.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoB — Ambiente interno inclui, entre outros elementos, integridade, valores éticos e competência das pessoas, maneira pela qual a gestão delega autoridade e responsabilidades, estrutura de governança organizacional e políticas e práticas de recursos humanos. Ele é a base para todos os outros componentes da estrutura.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Componentes dos Controles Internos (COSO)

Gabarito: letra B. O ambiente interno (ou ambiente de controle) é a base de todos os demais componentes da estrutura de controle interno, conforme o modelo COSO. As demais alternativas trocam a definição de um componente por outro, sendo essa a principal armadilha da questão.

NÃO CAIA NESSA!

A banca inverte os nomes dos componentes do controle interno. Cada alternativa descreve corretamente um componente, mas o rotula com o nome de outro. O candidato que conhece bem as definições consegue identificar o erro.

Controles internos (COSO)

1Ambiente interno (base)
- Integridade e valores éticos
- Competência das pessoas
- Delegação e estrutura de governança
- Políticas de RH
2Fixação de objetivos
- Metas em todos os níveis
- Alinhados à missão e visão
3Identificação de eventos
- Riscos e oportunidades
4Resposta a riscos
- Evitar, aceitar, mitigar, transferir
5Atividades de controle
- Políticas e procedimentos
6Informação e comunicação
- Captura e fluxo de informações
7Monitoramento
- Avaliação contínua e independente

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Alternativa A — ❌ Incorreta

Descreve corretamente a fixação de objetivos (estabelecer objetivos em todos os níveis), mas a alternativa a chama de "Resposta a riscos". A resposta a riscos é a definição da estratégia para lidar com os riscos (evitar, aceitar, mitigar, transferir).

Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Descreve com precisão o ambiente interno (também chamado de ambiente de controle): integridade, valores éticos, competência, delegação de autoridade, estrutura de governança e políticas de RH. Afirma que ele é a base para todos os outros componentes, o que está absolutamente correto.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Inverte o conceito: a descrição (políticas e procedimentos para mitigar riscos) corresponde às atividades de controle (ou à resposta a riscos), mas a alternativa a chama de "Fixação de objetivos". A fixação de objetivos é o estabelecimento de metas e sua comunicação.

Alternativa D — ❌ Incorreta

A descrição refere-se ao monitoramento (avaliação contínua e independente da qualidade dos controles), mas a alternativa a intitula "Atividades de controles internos". As atividades de controle são as políticas e procedimentos que garantem a execução das diretrizes da administração.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Descreve a resposta a riscos (identificar a estratégia: evitar, transferir, aceitar ou tratar), mas a alternativa a chama de "Informação e comunicação". Informação e comunicação tratam da captura e fluxo de informações relevantes.

PEGA ESSA DICA!

Memorize a definição de cada componente do COSO. Uma tabela ajuda a fixar:

Componente	Definição
Ambiente de Controle	Base; integridade, valores, estrutura, delegação, políticas de RH
Avaliação de Riscos	Identificação e análise de riscos; inclui fixação de objetivos e resposta a riscos
Atividades de Controle	Políticas e procedimentos para mitigar riscos
Informação e Comunicação	Captura e comunicação de informações relevantes
Monitoramento	Avaliação contínua ou independente da qualidade do controle

Gabarito: letra B.

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