Auditoria · UFSC · 2022 | Questão sqc-qq808343

AuditoriaTestes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Código: qq808343
Banca: UFSC
Órgão: UFSC
Ano: 2022
Nível: Superior

Cargo: Auditor

De acordo com as normas técnicas e profissionais aplicáveis ao trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

Aos testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
Ba análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita após finalizado o relatório de auditoria.
Cos testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
Dé vedado o uso de amostragem na execução de auditorias.
Ea natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados não podem, em nenhuma situação, estar alinhadas com a política de gestão de riscos da entidade.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Definição de Testes de Auditoria

Gabarito: letra C. Os testes de observância (ou testes de controle) visam exatamente à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento — definição clássica das normas de auditoria interna (NBC TI 01). As demais alternativas trocam conceitos ou impõem regras inexistentes.

A questão cobra a diferença entre testes substantivos e testes de observância, assunto fundamental em procedimentos de auditoria. A alternativa C reproduz fielmente a definição normativa, enquanto a alternativa A inverte os papéis.

Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que os testes substantivos têm por objetivo verificar o funcionamento dos controles internos. Erro: testes substantivos buscam evidências sobre a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação. O conceito descrito é, na verdade, o de testes de observância.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Diz que a análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita após o relatório. A análise de riscos é etapa obrigatória do planejamento, não posterior. As normas determinam que os riscos sejam identificados e avaliados antes da execução dos trabalhos.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Reproduz o conceito exato de testes de observância: "visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento". É a literalidade da NBC TI 01.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Veda o uso de amostragem em auditorias. A amostragem é técnica amplamente aceita e regulamentada, sendo aplicável sempre que o auditor decidir não examinar 100% das operações.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Afirma que a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos não podem estar alinhadas com a política de gestão de riscos. O contrário é verdadeiro: o planejamento deve considerar e alinhar-se à política de gestão de riscos da entidade, conforme explicitado no conteúdo de apoio.

✅ Gabarito: letra C.

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