Questão de Auditoria — Auditoria Independente (Externa) — CPCON 2023
Auditoria›Auditoria Independente (Externa)
Código
qq857399
Banca
CPCON
Órgão
Prefeitura de Cabaceiras - PB
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal de Tributos
De acordo com as Normas de Auditoria Interna (NBC TI), o planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Dentre as alternativas a seguir, assinale apenas aquela que contenha de forma CORRETA fatores relevantes na execução dos trabalhos que o planejamento da auditoria interna deve considerar:
AOs riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
BO conhecimento da missão, dos valores e dos objetivos estratégicos da entidade em relação ao volume de operações.
CO conhecimento detalhado das atividades operacionais, dos controles internos, do grau de confiabilidade da entidade e do volume de transações.
DOs riscos de oportunidade e de extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados, alinhados com a política estratégica da entidade.
EOs riscos e o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão em relação ao volume de operações e de transações.
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GabaritoA — Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Planejamento da Auditoria Interna (NBC TI)
Gabarito: letra A. A alternativa A está correta porque o planejamento da auditoria interna, conforme as NBC TI, deve considerar os riscos de auditoria, os quais são influenciados pelo volume ou complexidade das transações e operações. A análise de riscos é uma etapa fundamental do planejamento, conforme destacado no conteúdo de apoio (NBC TI 01).
A banca cobra o conhecimento do que deve ser considerado no planejamento da auditoria interna, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TI). O foco está nos fatores relevantes que orientam a amplitude e a época dos trabalhos.
Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Afirma que o planejamento deve considerar "os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações". Isso está de acordo com a NBC TI 01, que estabelece que a análise de riscos é feita na fase de planejamento, e que aspectos como volume e complexidade das transações são fatores que afetam a avaliação de riscos. A banca explora exatamente essa relação entre riscos e características das operações.
Alternativa B — ❌ Incorreta
A alternativa menciona "o conhecimento da missão, dos valores e dos objetivos estratégicos da entidade em relação ao volume de operações". Embora o conhecimento da entidade seja relevante, a redação "em relação ao volume de operações" é inadequada. O planejamento considera a missão e objetivos estratégicos, mas não necessariamente vinculados ao volume de operações dessa forma. O erro está em não focar nos riscos, que são o elemento central do planejamento.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Afirma que o planejamento deve considerar "o conhecimento detalhado das atividades operacionais, dos controles internos, do grau de confiabilidade da entidade e do volume de transações". Embora esses elementos sejam importantes para o conhecimento da entidade, a NBC TI destaca que o planejamento deve ter como base a avaliação de riscos. A alternativa não menciona riscos, e o "grau de confiabilidade da entidade" é um termo vago e não normativo. O erro é omitir os riscos, que são o fator determinante.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Menciona "os riscos de oportunidade e de extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados, alinhados com a política estratégica da entidade". O termo "riscos de oportunidade" não é utilizado nas normas de auditoria; o correto é risco de auditoria (inerente, controle e detecção). Além disso, a "extensão dos procedimentos" é uma consequência da avaliação de riscos, não um fator a ser considerado no planejamento como item autônomo. A política estratégica é relevante, mas a redação é confusa e imprecisa.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Afirma que o planejamento deve considerar "os riscos e o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão em relação ao volume de operações e de transações". Embora inclua riscos, a abordagem é incorreta ao misturar riscos com conhecimento de políticas e instrumentos de gestão de forma genérica. A expressão "em relação ao volume de operações e de transações" não é tecnicamente adequada. O erro está na falta de precisão e na inclusão de elementos que não são prioritários no planejamento conforme as NBC TI.
PEGA ESSA DICA!
Questões sobre planejamento da auditoria interna frequentemente exploram a relação com riscos. Lembre-se: a NBC TI 01 trata o planejamento como a fase em que se definem a amplitude e a época dos trabalhos, considerando os riscos identificados. Volumes e complexidades são fatores que influenciam esses riscos, mas não substituem a análise de riscos em si.