Questão de Auditoria — Normas de Auditoria — FUNDATEC 2023
Auditoria›Normas de Auditoria
Código
qq890326
Banca
FUNDATEC
Órgão
CAU-RS
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Analista Superior Contador
Segundo o Manual de Auditoria Financeira do TCU (2016), ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar:
AAs características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
BTodos os assuntos considerados e todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
CQuem revisou o trabalho de auditoria, sendo prescindível a data e extensão de tal revisão.
DQuem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi iniciado, sendo desnecessária a data de conclusão.
ETempestivamente as informações, já que a documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser mais precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.
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GabaritoA — As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Documentação de Auditoria (NBC TA 230)
Gabarito: letra A. Conforme a NBC TA 230 (R1), ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados (item 9(a)). A alternativa A reproduz exatamente esse requisito.
A NBC TA 230 estabelece os requisitos para a documentação de auditoria. O item 9 determina três registros obrigatórios: (a) características dos itens testados; (b) quem executou e a data de conclusão; (c) quem revisou e a data e extensão da revisão. A questão cobra especificamente a alínea (a).
Requisito (NBC TA 230, item 9)
O que deve registrar
O que NÃO deve (ou inverte)
(a) Itens testados
Características que identificam os itens ou assuntos específicos testados
"Todos os assuntos e todos os julgamentos" (B)
(b) Execução
Quem executou e a data de conclusão
Data de início (D)
(c) Revisão
Quem revisou, a data e a extensão da revisão
Data e extensão prescindíveis (C)
Tempestividade
Documentação tempestiva (quanto antes, mais precisa)
Documentação posterior é mais precisa (E)
Alternativa A — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Afirma que o auditor deve registrar "as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados". É a transcrição literal do item 9(a) da NBC TA 230 (R1). Exato requisito normativo.
Alternativa B — ❌ Incorreta
"Todos os assuntos considerados e todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria" é excessivo. A documentação deve incluir assuntos significativos e julgamentos profissionais significativos (item 8(c)), mas não todos os assuntos ou todos os julgamentos. O termo "todos" generaliza indevidamente.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Diz que "quem revisou o trabalho de auditoria" é registrado, mas "prescindível a data e extensão de tal revisão". O item 9(c) exige justamente o contrário: o auditor deve registrar "quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão". A data e extensão são obrigatórias, não prescindíveis.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que "quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi iniciado" são registrados, sendo "desnecessária a data de conclusão". O item 9(b) exige o registro de "quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído". A data de conclusão é exigida; a data de início não é mencionada. Portanto, a alternativa troca o requisito.
Alternativa E — ❌ Incorreta
"Tempestivamente as informações" está correto, mas a justificativa "a documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser mais precisa" é oposta ao que estabelece o item A1 da NBC TA 230: "A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser menos precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado." A banca inverteu o sentido.
PEGA ESSA DICA!
Memorize os três itens do parágrafo 9 da NBC TA 230: (a) características dos itens testados; (b) quem executou e data de conclusão; (c) quem revisou e data/extensão da revisão. Em questões de documentação, atente para os termos "todos" (generalização) e inversões de sentido (mais/menos preciso).