Questão de Auditoria — Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria — FUNDATEC 2023
Auditoria›Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Código
qq900076
Banca
FUNDATEC
Órgão
Prefeitura de Farroupilha - RS
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal
Acerca dos testes de controle, relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando os conceitos.Coluna 11. Natureza.2. Extensão.3. Época.4. Rotação dos testes.5. Eficácia operacional.Coluna 2( ) Quando os controles não sofrerem alterações, eles devem ser testados pelo menos a cada três anos, todavia, aqueles que mitigam riscos relevantes e os que forem alterados devem ser testados em base anual.( ) Além do julgamento profissional, envolve aspectos relacionados com aspectos estatísticos.( ) Além do julgamento profissional, deve ser considerado o período em que se quer depositar confiança nos controles e as alterações feitas nesses controles, quando testadas anteriormente.( ) Compreende os diversos tipos de evidência de auditoria (indagação, observação, inspeção ou reexecução).( ) A identificação de uma distorção relevante pode representar deficiência significativa nos controles internos e pode requerer nova avaliação, em que a diminuição da confiança nos controles pode implicar em mais procedimentos substantivos.A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A2 – 3 – 1 – 5 – 4.
B3 – 1 – 4 – 5 – 2.
C5 – 2 – 1 – 4 – 3.
D4 – 2 – 3 – 1 – 5.
E4 – 2 – 1 – 3 – 5.
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GabaritoD — 4 – 2 – 3 – 1 – 5.
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Testes de controle: natureza, extensão, época, rotação e eficácia operacional
Gabarito: letra D – a sequência correta é 4 – 2 – 3 – 1 – 5 (Rotação, Extensão, Época, Natureza, Eficácia operacional). A associação decorre dos conceitos previstos nas normas de auditoria, especialmente a NBC TA 330 (R1), que trata da resposta do auditor aos riscos avaliados.
Análise das associações:
1ª descrição: "Quando os controles não sofrerem alterações, eles devem ser testados pelo menos a cada três anos, todavia, aqueles que mitigam riscos relevantes e os que forem alterados devem ser testados em base anual." → Rotação dos testes (4). Refere-se à periodicidade com que os controles são testados ao longo do tempo, evitando que se confie indefinidamente em testes passados.
2ª descrição: "Além do julgamento profissional, envolve aspectos relacionados com aspectos estatísticos." → Extensão (2). A extensão dos testes diz respeito à quantidade de itens a serem testados, muitas vezes determinada por métodos estatísticos.
3ª descrição: "Além do julgamento profissional, deve ser considerado o período em que se quer depositar confiança nos controles e as alterações feitas nesses controles, quando testadas anteriormente." → Época (3). A época (timing) trata de quando os testes são realizados (se em data intermediária, se ao longo do período, etc.).
4ª descrição: "Compreende os diversos tipos de evidência de auditoria (indagação, observação, inspeção ou reexecução)." → Natureza (1). A natureza define o tipo de procedimento a ser aplicado.
5ª descrição: "A identificação de uma distorção relevante pode representar deficiência significativa nos controles internos e pode requerer nova avaliação, em que a diminuição da confiança nos controles pode implicar em mais procedimentos substantivos." → Eficácia operacional (5). Refere-se à avaliação sobre se os controles estão operando efetivamente; descobertas de deficiências afetam a confiança e podem exigir mais testes substantivos.
Conceito (Coluna 1)
Descrição (Coluna 2)
Número da Descrição
Rotação dos testes
Quando os controles não sofrerem alterações, eles devem ser testados pelo menos a cada três anos, todavia, aqueles que mitigam riscos relevantes e os que forem alterados devem ser testados em base anual.
4
Extensão
Além do julgamento profissional, envolve aspectos relacionados com aspectos estatísticos.
2
Época
Além do julgamento profissional, deve ser considerado o período em que se quer depositar confiança nos controles e as alterações feitas nesses controles, quando testadas anteriormente.
3
Natureza
Compreende os diversos tipos de evidência de auditoria (indagação, observação, inspeção ou reexecução).
1
Eficácia operacional
A identificação de uma distorção relevante pode representar deficiência significativa nos controles internos e pode requerer nova avaliação, em que a diminuição da confiança nos controles pode implicar em mais procedimentos substantivos.