Questão de Auditoria — Controle Interno — Ibest 2023

Controle Interno: Princípios e Segregação de Funções

❌ ERRADO. A afirmativa está incorreta por dois motivos principais. Primeiro, a definição de "princípios de controle interno" como "concepções com vistas ao atingimento de objetivos específicos" é inadequada; princípios são diretrizes fundamentais e genéricas, enquanto os objetivos específicos são perseguidos por procedimentos e atividades de controle. Segundo, o princípio da segregação de funções não se limita a separar "autorização e aprovação" — ele envolve a separação das funções de autorização, custódia, registro (contabilização) e reconciliação, de modo que nenhuma pessoa detenha controle completo sobre uma transação. Ao restringir a segregação a apenas dois papéis, o enunciado empobrece o conceito e omite aspectos essenciais para a prevenção de fraudes e erros. A doutrina de auditoria (ex.: NBC TI 01 e COSO) define que a segregação de funções é uma atividade de controle que deve abranger, no mínimo, as funções incompatíveis de autorizar, custodiar e registrar. Portanto, a assertiva é ERRADA.

Gabarito: E — Errado.