Questão de Auditoria — Processo de Auditoria — Instituto Access 2023
Auditoria›Processo de Auditoria
Código
qq981235
Banca
Instituto Access
Órgão
UFJ
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Auditor
De acordo com a IN SFC 3/2017: “O planejamento da auditoria interna se divide em duas etapas: a) definição do Plano de Auditoria Interna baseado em riscos (etapa de identificação dos trabalhos a serem realizados prioritariamente); b) planejamento dos trabalhos (individuais) de auditoria.” (BRASIL, 2017)Para o desenvolvimento do Plano de Auditoria baseado em Riscos, a UAIG deve observar e documentar etapas, entre as quais está(ão)
Adados sobre força de trabalho envolvida inclusive terceirizados e principais insumos utilizados.
Bentendimento da Unidade Auditada e avaliação da maturidade da gestão de riscos.
Cestrutura organizacional das áreas envolvidas e estudos sobre o objeto de auditoria.
Dindicadores de desempenho e fluxogramas do objeto de auditoria.
Erelação do objeto de auditoria com a missão, visão, objetivos estratégicos da Unidade Auditada;
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GabaritoB — entendimento da Unidade Auditada e avaliação da maturidade da gestão de riscos.
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Plano de Auditoria baseado em Riscos (IN SFC 3/2017)
Gabarito: letra B. O desenvolvimento do Plano de Auditoria baseado em riscos exige, como etapa fundamental, o entendimento da Unidade Auditada e a avaliação da maturidade da gestão de riscos, conforme previsto na IN SFC 3/2017. Esse conhecimento permite à Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) identificar as áreas de maior risco e priorizar os trabalhos de auditoria.
A questão testa o conhecimento das etapas do planejamento da auditoria interna segundo a IN SFC 3/2017. O plano baseado em riscos é a primeira fase, voltada à seleção dos trabalhos prioritários. As alternativas trazem elementos que, embora possam aparecer em outras fases, não correspondem ao foco central dessa etapa.
Alternativa A — ❌ Incorreta
Dados sobre força de trabalho e insumos são informações típicas do planejamento dos trabalhos individuais (segunda etapa), não da definição do Plano de Auditoria baseado em riscos. Esta etapa é estratégica e não operacional.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
O entendimento da Unidade Auditada e a avaliação da maturidade da gestão de riscos são requisitos essenciais para identificar e priorizar riscos, estabelecendo o escopo do plano. A IN SFC 3/2017 determina que a UAIG documente esse entendimento como base para o plano.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Estrutura organizacional e estudos sobre o objeto são aspectos que podem ser abordados, mas não constituem etapa específica do desenvolvimento do plano baseado em riscos. Eles são mais detalhados no planejamento individual de cada trabalho.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Indicadores de desempenho e fluxogramas são instrumentos utilizados na execução da auditoria (procedimentos de auditoria), não na fase de definição do plano estratégico de riscos.
Alternativa E — ❌ Incorreta
A relação com missão, visão e objetivos estratégicos é um elemento importante, mas está contida dentro do entendimento da Unidade Auditada (alternativa B). A banca considera que a opção B é mais completa e precisa, pois abrange tanto o entendimento quanto a avaliação da maturidade da gestão de riscos.
PEGA ESSA DICA!
Ao estudar a IN SFC 3/2017, foque na distinção entre as duas etapas do planejamento: (1) o Plano de Auditoria baseado em riscos (macro, priorização) e (2) o planejamento dos trabalhos individuais (micro, detalhamento). Questões como esta exploram exatamente essa fronteira.