Questão de Auditoria — Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho) — VUNESP 2018
Auditoria›Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)
Código
vu028560
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Campo Limpo Paulista - SP
Ano
2018
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
Considerando as normas e regras gerais atinentes à auditoria, a respeito dos papéis de trabalho, é correto afirmar:
Ao auditor deve adotar procedimentos para manter a sua custódia pelo prazo mínimo de 10 anos junto à entidade auditada.
Ba sua confidencialidade é de responsabilidade da entidade auditada, sendo dever do auditor apenas mantê-los na posse de funcionário designado para esse fim.
Cdevem ser postos à disposição da entidade auditada, não podendo o auditor se recusar a cumprir com essa obrigação.
Dquando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.
Edepois de cumprida sua função, são de propriedade exclusiva da entidade auditada.
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GabaritoD — quando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Papéis de Trabalho (Documentação de Auditoria)
Gabarito: letra D. A propriedade e a confidencialidade dos papéis de trabalho são do auditor, que só pode disponibilizá-los a terceiros mediante autorização formal da entidade auditada, salvo obrigação legal em contrário (NBC TA 230). Isso torna a alternativa D a correta.
A questão exige conhecimento das regras da NBC TA 230 (Documentação de Auditoria) sobre custódia, confidencialidade e propriedade dos papéis de trabalho. Vamos analisar cada alternativa.
Alternativa
Afirmação sobre Papéis de Trabalho (Documentação de Auditoria)
Conformidade com NBC TA 230
Análise / Fundamento
A
O auditor deve manter a custódia pelo prazo mínimo de 10 anos junto à entidade auditada.
❌ Incorreta
O prazo mínimo de retenção é de 5 anos a contar da data do relatório de auditoria, e não 10 anos.
B
A confidencialidade é de responsabilidade da entidade auditada; o auditor só deve mantê-los na posse de funcionário designado.
❌ Incorreta
A confidencialidade é dever do auditor, que deve adotar medidas para proteger os papéis de trabalho.
C
Os papéis de trabalho devem ser postos à disposição da entidade auditada, não podendo o auditor se recusar.
❌ Incorreta
Os papéis de trabalho são propriedade do auditor; não há obrigação geral de disponibilizá-los à entidade auditada.
D
Quando solicitados por terceiros, só podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.
✅ Correta (Gabarito)
O auditor deve manter a confidencialidade; o acesso de terceiros depende de autorização do cliente, salvo obrigação legal.
E
Depois de cumprida sua função, são de propriedade exclusiva da entidade auditada.
❌ Incorreta
Os papéis de trabalho são propriedade do auditor, e não da entidade auditada.
Papéis de trabalho (NBC TA 230): Propriedade (Do auditor, Não da entidade auditada); Confidencialidade (Dever do auditor, Não da entidade); Prazo de custódia (Mínimo 5 anos, Não 10 anos); Acesso a terceiros (Autorização formal da entidade, Exceção: obrigação legal)
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que o prazo mínimo de custódia é de 10 anos. A NBC TA 230 estabelece que o período de retenção não deve ser inferior a 5 anos a contar da data do relatório do auditor (ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo). Portanto, o prazo de 10 anos está incorreto.
Alternativa B — ❌ Incorreta
Transfere à entidade auditada a responsabilidade pela confidencialidade dos papéis de trabalho. Na verdade, a confidencialidade é dever do auditor, que deve manter sigilo sobre as informações obtidas durante a auditoria. Cabe ao auditor adotar medidas para proteger esses documentos.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho devem ser postos à disposição da entidade auditada e que o auditor não pode se recusar. Os papéis de trabalho são propriedade do auditor, e não da entidade. Embora o auditor possa disponibilizar cópias ou extratos mediante acordo, não há obrigação geral de entrega. A entidade não tem direito automático de acesso a todos os papéis.
Alternativa D — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Afirma corretamente que a disponibilização a terceiros só pode ocorrer com autorização formal da entidade auditada. A NBC TA 230 determina que o auditor deve manter a confidencialidade das informações do cliente. O acesso de terceiros (como outras empresas de auditoria, órgãos reguladores, etc.) depende de consentimento do cliente, salvo quando exigido por lei ou regulamento. Exceção: em caso de requisição judicial ou legal, o auditor deve disponibilizar, mas ainda assim é prudente notificar o cliente.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Afirma que os papéis de trabalho são propriedade exclusiva da entidade auditada. Na verdade, os papéis de trabalho são propriedade do auditor. A entidade auditada não tem direito de propriedade sobre eles, embora possa ter acesso a informações por meio dos relatórios e extratos fornecidos.
NÃO CAIA NESSA!
A banca explora o equívoco comum sobre o prazo de guarda (10 anos) e a propriedade dos papéis. Muitos candidatos confundem com prazos de outras normas (ex.: 10 anos para documentos contábeis). Lembre-se: NBC TA 230 → retenção mínima de 5 anos a contar do relatório do auditor. E os papéis pertencem ao auditor, não à entidade.