Auditoria · VUNESP · 2019 | Questão sqc-vu044149

AuditoriaProcedimentos e Técnicas de Auditoria

Código: vu044149
Banca: VUNESP
Órgão: Prefeitura de Campinas - SP
Ano: 2019
Nível: Superior

Cargo: Auditor de Controle Interno

João e Maria são auditores internos da organização ABC S/A, instituição financeira com mais de R$ 10 bilhões em ativos sob sua administração e que já foi acusada no passado de “maquiar” seus balanços, deixando de dar baixa de ativos financeiros em conformidade com as normas contábeis. Para verificar a correção dos saldos de contas contábeis de alguns instrumentos financeiros mantidos para negociação pela empresa, João e Maria pensaram em realizar testes sobre uma amostra dos instrumentos financeiros registrados na conta contábil, uma vez que lhes pareceu impraticável verificar cada um dos instrumentos. Além disso, João e Maria observaram que, por serem os instrumentos financeiros em questão, títulos escriturais, a sua avaliação dependeria fortemente de análise de dados processados eletronicamente pelo sistema de informação interno da empresa. Nem João, nem Maria, porém, têm conhecimentos suficientes em tecnologia de informação ou no sistema de informação utilizado pela empresa. Tendo em vista a situação descrita, é correto afirmar que

Aas normas técnicas de auditoria não autorizam a utilização de técnicas de amostragem, de maneira que os auditores em questão deverão buscar alternativas para a verificação de toda a população de lançamentos contábeis e instrumentos financeiros que integram a conta em questão.
Bem razão do sigilo bancário, não seria possível aos auditores internos adotar procedimento de auditoria consistente no acompanhamento da execução dos procedimentos de reconhecimento e desreconhecimento dos instrumentos financeiros pelas equipes operacionais da organização.
Ca utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade não requer que exista, na equipe da auditoria interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
Dos auditores internos têm poder para requisitar, sob as penas da lei, que os responsáveis na empresa pelos procedimentos sob auditoria declarem a fidelidade de eventuais documentos apresentados à realidade, isentando os auditores de qualquer responsabilidade.
Eo fato de se tratar de empresa com histórico de falha nos controles internos relativos ao objeto da auditoria impõe maior critério em relação aos procedimentos a serem realizados, tanto no que se refere à sua extensão, quanto à sua profundidade.

Revelar gabarito e comentário

GabaritoE — o fato de se tratar de empresa com histórico de falha nos controles internos relativos ao objeto da auditoria impõe maior critério em relação aos procedimentos a serem realizados, tanto no que se refere à sua extensão, quanto à sua profundidade.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Auditoria: Procedimentos e Técnicas

Gabarito: letra E. Empresa com histórico de falhas nos controles internos exige maior critério quanto à extensão e profundidade dos procedimentos de auditoria, conforme os princípios de avaliação de riscos (NBC TA 330). As demais alternativas contêm afirmações incorretas ou incompatíveis com as normas de auditoria.

Alternativa	Conteúdo da Afirmação	Status	Justificativa
A	As normas técnicas não autorizam a utilização de técnicas de amostragem.	❌ Incorreta	A amostragem é permitida e regulamentada (NBC TA 530), sendo comum quando a verificação total é impraticável.
B	O sigilo bancário impede o auditor interno de acompanhar procedimentos operacionais.	❌ Incorreta	O sigilo bancário não se opõe ao trabalho de auditoria interna, que tem acesso às informações necessárias, respeitada a confidencialidade.
C	O uso de processamento eletrônico de dados não requer profissional com conhecimento suficiente de TI na equipe.	❌ Incorreta	As normas (NBC TA 315, 330) exigem que o auditor entenda o ambiente de TI, podendo usar especialistas; a falta de conhecimento compromete a qualidade.
D	Os auditores têm poder de requisitar, sob penas da lei, declarações de fidelidade que os isentem de responsabilidade.	❌ Incorreta	Os auditores podem solicitar representações formais, mas isso não os isenta de sua responsabilidade profissional nem confere poder coercitivo nesses termos.
E	O histórico de falhas nos controles internos impõe maior critério quanto à extensão e profundidade dos procedimentos.	✅ Correta	O aumento do risco de distorção relevante exige ampliação da extensão e aprofundamento dos procedimentos, conforme NBC TA 330.

Risco de auditoria (NBC TA 330)

1Controles internos FRACOS
- Maior extensão dos testes
- Maior profundidade
2Controles internos FORTES
- Menor extensão
- Menor profundidade

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Alternativa A — ❌ Incorreta

Afirma que as normas técnicas não autorizam o uso de amostragem. Na verdade, a amostragem é expressamente permitida e regulamentada pelas normas de auditoria (NBC TA 530), sendo uma técnica comum quando a verificação de toda a população é impraticável.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Sustenta que o sigilo bancário impede o auditor interno de acompanhar procedimentos operacionais. O sigilo bancário não se opõe ao trabalho de auditoria interna, que tem acesso às informações necessárias para o cumprimento de suas funções, respeitadas as normas de confidencialidade.

Alternativa C — ❌ Incorreta

Declara que o uso de processamento eletrônico de dados não requer profissional com conhecimento suficiente de TI na equipe de auditoria. As normas de auditoria (NBC TA 315, 330) exigem que o auditor entenda o ambiente de TI e, se necessário, utilize especialistas. A falta de conhecimento pode comprometer a qualidade da auditoria.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Alega que os auditores têm poder de requisitar, sob penas da lei, declarações de fidelidade que os isentem de responsabilidade. Os auditores podem solicitar representações formais, mas isso não os isenta de sua própria responsabilidade profissional nem confere poder coercitivo sobre terceiros nesses termos.

Alternativa E — ✅ Correta ⟵ GABARITO

Correta. O histórico de falhas nos controles internos aumenta o risco de distorção relevante, exigindo que o auditor amplie a extensão e aprofunde os procedimentos de auditoria, conforme disposto nas normas de resposta a riscos (NBC TA 330).

Gabarito: letra E

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