Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — VUNESP 2019
Auditoria›Documentos e Relatórios
Código
vu051573
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2019
Nível
Superior
Cargo
Auditor Fiscal - SF
Assinale a alternativa que apresente uma das finalidades adicionais da documentação de auditoria, além de fornecer evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor, bem como de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
AAssistir à equipe na execução e finalização da auditoria, somente.
BAssistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
CPermitir que o cliente possa ser responsabilizado por seu trabalho.
DManter um registro de assuntos de importância recorrente para consultas futuras pelo cliente.
EManter um registro de consultas pelos órgãos reguladores e fiscalizadores.
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GabaritoB — Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
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NBC TA 230 (R1) – Finalidades Adicionais da Documentação de Auditoria
Gabarito: letra B. A alternativa B reproduz fielmente uma das finalidades adicionais listadas no item 3 da NBC TA 230 (R1): "assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão". As demais alternativas distorcem ou restringem o texto normativo.
A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 230 (R1) estabelece, em seu item 3, que a documentação de auditoria, além de fornecer evidência da base do auditor e da conformidade com as normas, serve a diversas finalidades adicionais, entre elas: assistir a equipe no planejamento e execução, auxiliar os responsáveis pela direção e supervisão, permitir a responsabilização da equipe, manter registro de assuntos recorrentes para auditorias futuras, viabilizar revisões internas de qualidade e inspeções externas.
NÃO CAIA NESSA!
A alternativa A tenta confundir o candidato ao afirmar "assistir à equipe na execução e finalização da auditoria, somente". A NBC TA 230 inclui também o auxílio aos membros com funções de direção, supervisão e revisão – e não apenas à execução. Além disso, o termo "somente" torna a assertiva incorreta por excluir outras finalidades igualmente previstas.
Finalidade Adicional da Documentação de Auditoria (NBC TA 230, item 3)
Descrição na Norma
Status na Questão
Assistir à equipe na execução e finalização da auditoria
A norma inclui o planejamento e a execução, sem o termo restritivo "somente".
❌ Incorreta (A)
Assistir aos membros da equipe responsáveis pela direção, supervisão e revisão
Transcrito literalmente: "assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão".
✅ Correta (B)
Permitir a responsabilização da equipe de auditoria
A norma prevê "permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho", e não o cliente.
❌ Incorreta (C)
Manter registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras
A norma menciona "para auditorias futuras", e não "consultas futuras pelo cliente".
❌ Incorreta (D)
Manter registro para viabilizar inspeções externas
A norma inclui "inspeções externas" (órgãos reguladores), mas não como finalidade isolada de "consultas".
❌ Incorreta (E)
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que a documentação serve para "assistir à equipe na execução e finalização da auditoria, somente". A norma, no entanto, não limita essa assistência apenas à execução e finalização; inclui também o planejamento e, principalmente, o apoio aos membros responsáveis pela direção, supervisão e revisão do trabalho. O uso do advérbio "somente" torna a alternativa falsa.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Transcreve literalmente um dos propósitos adicionais do item 3 da NBC TA 230 (R1): "assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão". Está plenamente de acordo com a norma.
Alternativa C — ❌ Incorreta
"Permitir que o cliente possa ser responsabilizado por seu trabalho." A finalidade prevista na norma é "permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho" – portanto, o sujeito é a equipe de auditoria, não o cliente. Há troca do sujeito.
Alternativa D — ❌ Incorreta
"Manter um registro de assuntos de importância recorrente para consultas futuras pelo cliente." A norma diz que a documentação serve para "manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras". O destinatário do registro é a própria equipe de auditoria em trabalhos posteriores, não o cliente.
Alternativa E — ❌ Incorreta
"Manter um registro de consultas pelos órgãos reguladores e fiscalizadores." A finalidade prevista é "permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis". A alternativa troca o objeto (inspeções por consultas) e não reflete o texto normativo.