Questão de Contabilidade Geral — Lucro Real, Presumido e Arbitrado — VUNESP 2022
Contabilidade Geral›Lucro Real, Presumido e Arbitrado
Código
vu066617
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Matão - SP
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Controlador Interno
Uma determinada empresa do ramo industrial apresentou, ao final do mês de janeiro de 2022, as seguintes informações sobre suas operações:Operações ocorridas no mês ReaisVenda de mercadorias 1.500.000,00Compras de insumos para industrialização 660.000,00Energia elétrica 10.000,00Aluguel pago a pessoa jurídica 30.000,00Aluguel de carro da diretoria 21.000,00Honorários da auditoria 12.000,00Honorários advocatícios 15.000,00Sabe-se ainda que essa empresa está enquadrada no lucro real e apura seus impostos pela não cumulatividade.Tendo essas informações como base, assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do PIS e COFINS apurados no mês em referência.
A29.200
B44.300
C59.300
D67.200
E74.000
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GabaritoE — 74.000
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PIS e COFINS – Regime Não Cumulativo (Lucro Real)
Gabarito: letra E – R$ 74.000,00. No regime não cumulativo, a empresa apura o PIS à alíquota de 1,65% e a COFINS a 7,6% sobre a receita bruta, podendo descontar créditos sobre determinados insumos e despesas. O cálculo correto resulta em R$ 74.000,00, conforme demonstrado a seguir.
A banca testa o conhecimento sobre quais despesas geram direito a crédito no PIS/COFINS não cumulativos. Os créditos são permitidos, em regra, sobre: aquisição de insumos para produção (matéria-prima), energia elétrica, aluguel de prédios, máquinas e equipamentos utilizados na atividade, entre outros previstos em lei. Já despesas como aluguel de veículo para uso da diretoria e honorários (auditoria, advocatícios) não geram crédito, pois não se enquadram como insumos diretos nem estão listadas nas hipóteses legais.
Créditos permitidos (alíquota total 1,65% + 7,6% = 9,25%):
Item
Valor (R$)
Crédito (9,25%)
Compras de insumos
660.000,00
61.050,00
Energia elétrica
10.000,00
925,00
Aluguel pago a PJ (prédio)
30.000,00
2.775,00
Total de créditos
64.750,00
Valor a pagar: R$ 138.750,00 – R$ 64.750,00 = R$ 74.000,00
NÃO CAIA NESSA!
O aluguel de carro da diretoria (R$ 21.000,00) e os honorários de auditoria e advocatícios (R$ 12.000,00 + R$ 15.000,00) não geram crédito no regime não cumulativo. O candidato desatento pode incluir esses valores, obtendo um resultado menor (como R$ 67.200,00 ou R$ 59.300,00), que são distratores. Fique atento à lista legal de créditos – ela é taxativa.
Créditos PIS/COFINS (não cumulativo)
1Geram crédito
Insumos (matéria-prima)
Energia elétrica
Aluguel de prédio/máquina
2Não geram crédito
Aluguel de veículo (diretoria)
Honorários (auditoria, advocatícios)
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Alternativa A – ❌ Incorreta (R$ 29.200,00)
Valor muito baixo; provavelmente calculou créditos sobre todos os itens (inclusive honorários e aluguel de carro) e utilizou alíquotas incorretas.
Alternativa B – ❌ Incorreta (R$ 44.300,00)
Resultado intermediário; pode ter considerado créditos parciais ou alíquotas trocadas.
Alternativa C – ❌ Incorreta (R$ 59.300,00)
Provável inclusão indevida do aluguel de carro como crédito.
Alternativa D – ❌ Incorreta (R$ 67.200,00)
Talvez tenha incluído honorários ou outro item não permitido.
Alternativa E – ✅ Correta ⟵ GABARITO
R$ 74.000,00, conforme cálculo acima.
PEGA ESSA DICA!
Memorize a lista de créditos do PIS/COFINS não cumulativos: aquisição de insumos (matérias-primas, materiais de embalagem), energia elétrica, aluguel de prédios e máquinas, depreciação de bens do ativo imobilizado, despesas de armazenagem e frete na operação de venda, entre outros. Despesas administrativas (honorários, aluguel de veículos de passeio) geralmente não geram crédito.