Questão de Auditoria — Auditoria Independente (Externa) — VUNESP 2022
Auditoria›Auditoria Independente (Externa)
Código
vu068249
Banca
VUNESP
Órgão
PC-RR
Ano
2022
Nível
Superior
Cargo
Perito Criminal de Polícia Civil - Especialidade: Administração, Ciências Contábeis ou Ciências Econômicas
Considerando a norma de independência do auditor, é correto afirmar:
Ao escritório em que o sócio responsável realiza o trabalho de auditoria não é, necessariamente, o escritório ao qual esse sócio pertence. Quando o sócio do trabalho está em escritório diferente daquele onde estão os outros membros da equipe de auditoria, o julgamento profissional é necessário para determinar em qual escritório o sócio realiza esse trabalho.
Bantes de uma firma de auditoria aceitar um serviço de asseguração para cliente de auditoria, a firma deve determinar se a prestação desse serviço terá o retorno custo benefício, para não criar conflitos de independência.
Cdiante da revisão das normas específicas da profissão, concluiu-se que o auditor poderá prestar serviços de não asseguração para clientes na qual a firma presta serviços contábeis, desde que os sócios sejam profissionais distintos.
Do relatório de auditoria não pode incluir qualquer restrição ao uso e de sua distribuição, uma vez que o interesse pelo trabalho é de interesse geral de quem o contratou, independentemente da forma da contratação dos trabalhos.
Eo sócio ou empregado da firma de auditoria poderá atuar como assessor jurídico para assuntos jurídicos de cliente de auditoria, desde que atenda aos requisitos da profissão para tal serviço.
Revelar gabarito e comentário▾
GabaritoB — antes de uma firma de auditoria aceitar um serviço de asseguração para cliente de auditoria, a firma deve determinar se a prestação desse serviço terá o retorno custo benefício, para não criar conflitos de independência.
Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.
Independência do Auditor
Gabarito: letra B. A alternativa B está correta, pois antes de aceitar um serviço de asseguração para cliente de auditoria, a firma de auditoria deve avaliar se há ameaças à independência que possam ser reduzidas a um nível aceitável, considerando as salvaguardas aplicáveis. Embora a expressão "retorno custo benefício" não seja técnica, o sentido é compatível com a necessidade de avaliação prévia.
Análise das alternativas
Alternativa
Afirmação
Análise
Gabarito
A
O escritório do sócio responsável não é necessariamente o escritório ao qual ele pertence; julgamento profissional determina onde o trabalho é realizado.
❌ Incorreta. O sócio responsável é vinculado ao escritório que executa a auditoria, sem essa flexibilidade.
B
Antes de aceitar serviço de asseguração para cliente de auditoria, a firma deve avaliar se há ameaças à independência que possam ser reduzidas a nível aceitável.
✅ Correta. A avaliação prévia de independência é exigida, compatível com a análise de custo-benefício em termos de independência.
GABARITO
C
O auditor pode prestar serviços de não asseguração para clientes de auditoria que recebem serviços contábeis, desde que os sócios sejam distintos.
❌ Incorreta. A prestação de serviços contábeis e de não asseguração para o mesmo cliente é proibida, independentemente de os sócios serem diferentes.
D
O relatório de auditoria não pode incluir restrição ao uso e distribuição, pois o interesse é geral.
❌ Incorreta. Relatórios de auditoria podem conter restrições de uso, especialmente em trabalhos para fins específicos.
E
O sócio ou empregado da firma de auditoria pode atuar como assessor jurídico para cliente de auditoria, desde que atenda aos requisitos da profissão.
❌ Incorreta. A atuação como assessor jurídico para cliente de auditoria cria ameaças à independência e geralmente não é permitida.
Aceitação de serviço de asseguração: Avaliação prévia (Ameaças à independência, Salvaguardas aplicáveis, Análise custo-benefício); Serviços proibidos (Não asseguração + contábeis, Assessoria jurídica); Sócio responsável (Vinculado ao escritório, Flexibilidade de alocação)
Alternativa A — ❌ Incorreta
Afirma que o escritório do sócio responsável não é necessariamente o escritório ao qual ele pertence, e que o julgamento profissional determina onde o sócio realiza o trabalho. Na prática, o sócio responsável é alocado a um escritório específico e responde pelo trabalho naquele escritório. A NBC TA 200 e normas de independência exigem que o sócio responsável esteja vinculado ao escritório que executa a auditoria, não havendo essa flexibilidade.
Alternativa B — ✅ Correta ⟵ GABARITO
A alternativa B está correta. Antes de aceitar um serviço de asseguração para cliente de auditoria (serviço diferente da auditoria das demonstrações contábeis), a firma deve avaliar se a prestação desse serviço cria ameaças à independência que não possam ser eliminadas ou reduzidas a um nível aceitável. É uma análise de custo-benefício em termos de independência, alinhada com a NBC TA 200 e a estrutura conceitual.
Alternativa C — ❌ Incorreta
Afirma que o auditor pode prestar serviços de não asseguração para clientes de auditoria que também recebem serviços contábeis, desde que os sócios sejam distintos. Isso é proibido, pois a prestação de serviços contábeis e de não asseguração para o mesmo cliente cria ameaças de auto-revisão e interesse próprio, comprometendo a independência. A regra é que tais serviços não são permitidos, independentemente de os sócios serem diferentes.
Alternativa D — ❌ Incorreta
Afirma que o relatório de auditoria não pode incluir qualquer restrição ao uso e distribuição, pois o interesse é geral. Isso é falso. Relatórios de auditoria podem conter parágrafos de outros assuntos ou restrições de uso, especialmente em trabalhos para fins específicos (NBC TA 706). A distribuição pode ser limitada conforme o objetivo do trabalho.
Alternativa E — ❌ Incorreta
Afirma que sócio ou empregado da firma pode atuar como assessor jurídico de cliente de auditoria. Isso criaria ameaças de familiaridade, auto-revisão e defesa de interesses, sendo geralmente vedado pelas normas de independência. O auditor deve evitar assumir funções de gestão ou assessoria jurídica para clientes de auditoria.
PEGA ESSA DICA!
Em questões de independência, lembre-se de que a avaliação de ameaças e salvaguardas é central. A banca pode usar termos imprecisos, mas o conceito é o mesmo: identificar riscos à independência e decidir se podem ser mitigados. Estude a NBC TA 200 e a estrutura conceitual.