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Questão de Auditoria — Documentos e Relatórios — VUNESP 2023

AuditoriaDocumentos e Relatórios
Código
vu075761
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Pindamonhangaba - SP
Ano
2023
Nível
Superior
Cargo
Auditor do SUS
Um auditor elaborou documento a ser enviado, pela empresa auditada, ao banco do qual esta é correntista, contendo os seguintes dizeres:“Prezado(s) Senhor(es)Exclusivamente para fins de conferência, solicitamos informar, diretamente a empresa de auditoria Fulano Auditores Associados Sociedade Simples, cito à Rua dos Auditores, nº 100, Pindamonhangaba-SP, os saldos ou posições das contas mantidas nesse estabelecimento por nossa empresa, em 31 de dezembro de 2022, dentre: a) contas correntes; b) contas vinculadas, garantidas e especiais; c) títulos descontados, caucionados e em cobrança; d) outras contas. Atenciosamente,”A respeito dessa situação, é correto afirmar que o documento elaborado pelo auditor se trata de
  1. Aselo de auditoria.
  2. Bprograma de integridade.
  3. Ccarta de circularização.
  4. Dextrato bancário.
  5. Eparecer de auditoria.
Revelar gabarito e comentário

GabaritoC — carta de circularização.

Comentário gerado por IA. É um apoio ao estudo, ancorado em fontes, mas pode conter imprecisões — confira sempre na fonte oficial (lei, súmula, edital e gabarito da banca). Encontrou um erro? Use “Reportar”.

Carta de Circularização

Gabarito: letra C (carta de circularização). O documento descrito é uma solicitação de confirmação de saldos bancários diretamente ao banco pela empresa auditada, endereçada ao banco mas com solicitação de resposta à auditoria. Esse é o procedimento padrão de circularização de contas bancárias, um dos tipos de confirmação externa utilizados em auditoria para obter evidência de auditoria independente.

A banca testa o conhecimento dos papéis de trabalho e procedimentos de auditoria. A carta de circularização (ou pedido de confirmação) é enviada pela entidade auditada a terceiros (bancos, clientes, fornecedores) solicitando que confirmem diretamente ao auditor os saldos ou transações.

Confirmação externa (NBC TA 505)
  • 1Carta de circularização
    • Enviada pela entidade auditada
    • Resposta direta ao auditor
    • Tipos
      • Positiva (responde sempre)
      • Negativa (responde só se discordar)
  • 2Aplicações
    • Bancos (saldos)
    • Clientes (duplicatas)
    • Fornecedores (contas a pagar)
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Alternativa A — ❌ Incorreta

Selo de auditoria não é um documento, mas sim uma marca ou certificação. Não se relaciona com a solicitação de informações a terceiros.

Alternativa B — ❌ Incorreta

Programa de integridade (compliance) é um conjunto de medidas para prevenir irregularidades, não um pedido de confirmação de saldos.

Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO

A carta de circularização é exatamente o documento descrito: a empresa auditada autoriza o banco a informar os saldos diretamente ao auditor. É um procedimento comum para confirmar a existência e exatidão dos saldos bancários.

Alternativa D — ❌ Incorreta

Extrato bancário é emitido pelo banco para o correntista, não é um documento elaborado pelo auditor para ser enviado ao banco.

Alternativa E — ❌ Incorreta

Parecer de auditoria é o relatório final da auditoria, contendo a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis. Não se confunde com um pedido de confirmação.

PEGA ESSA DICA!

Lembre-se de que a carta de circularização é um tipo de "confirmação externa" (NBC TA 505). Ela pode ser positiva (pede resposta em qualquer caso) ou negativa (pede resposta apenas se houver discordância). Na prova, identifique o pedido de confirmação a terceiros como circularização.

Gabarito: letra C.

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