Questão de Contabilidade Pública — Tratamento Contábil aplicável a Impostos e Contribuições — VUNESP 2024
Contabilidade Pública›Tratamento Contábil aplicável a Impostos e Contribuições
Código
vu081332
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Campinas - SP
Ano
2024
Nível
Superior
Cargo
Analista Legislativo - Contador
Tendo em vista uma empresa que está enquadrada no sistema não cumulativo, que faturou no mês de dezembro de 2023 um montante de R$ 1.850.000,00 e teve insumos adquiridos da ordem de R$ 400.000,00, qual o valor, em Reais, hipotético, do PIS e CONFIS a recolher, referente ao mês de dezembro.
A178.125
B94.355
C134.125
D171.125
E48.956
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GabaritoC — 134.125
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PIS e COFINS no regime não cumulativo
Gabarito: letra C (R$ 134.125,00). No regime não cumulativo, as alíquotas do PIS e da COFINS são, respectivamente, 1,65% e 7,6% sobre a receita bruta, com direito a créditos sobre os insumos adquiridos. O cálculo é: débito sobre receita (−) crédito sobre insumos = valor a recolher.
Total = R$ 23.925,00 + R$ 110.200,00 = R$ 134.125,00.
1Débito: alíquota × receita
2Crédito: alíquota × insumos
3Recolher = débito − crédito
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Alternativa A — ❌ Incorreta
O valor R$ 178.125,00 não corresponde ao cálculo correto. Possivelmente resultou de aplicação de alíquotas incorretas ou da omissão do crédito sobre insumos.
Alternativa B — ❌ Incorreta
O valor R$ 94.355,00 é inferior ao devido. Erro provável: uso de alíquotas do regime cumulativo (0,65% e 3%) ou desconto excessivo de créditos.
Alternativa C — ✅ Correta ⟵ GABARITO
Conforme demonstrado, o total de PIS e COFINS a recolher no regime não cumulativo é de R$ 134.125,00.
Alternativa D — ❌ Incorreta
O valor R$ 171.125,00 corresponde à aplicação das alíquotas sobre a receita sem deduzir os créditos sobre insumos (débito total = R$ 30.525 + R$ 140.600 = R$ 171.125). É o valor bruto, não o líquido a recolher.
Alternativa E — ❌ Incorreta
O valor R$ 48.956,00 é muito baixo. Possivelmente resultou de erro nos percentuais ou na base de cálculo dos créditos.
MNEMÔNICO
PLAR
PPrevisãoLLançamentoAArrecadaçãoRRecolhimento
Estágios da Receita Pública (Contabilidade Pública / AFO)